近日，渤海證券對(duì)IPO審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行邀標(biāo)選聘。此前，負(fù)責(zé)這一IPO項(xiàng)目的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）。

根據(jù)披露的《渤海證券股份有限公司首發(fā)上市會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘項(xiàng)目邀標(biāo)文件》，除了對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的基本要求外，渤海證券還要求審計(jì)機(jī)構(gòu)近三年內(nèi)不應(yīng)當(dāng)受到行政處罰和行業(yè)懲戒，并沒有重大審計(jì)質(zhì)量問題和不良從業(yè)記錄。

公開信息顯示，2023年3月1日，上交所受理了渤海證券的IPO申報(bào)文件，同年3月17日首次問詢。其后不久，因財(cái)報(bào)過期中止審核。2023年6月30日，渤海證券更新了相關(guān)財(cái)務(wù)資料并恢復(fù)審核。今年5月，正在IPO的渤海證券被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

邀標(biāo)審計(jì)機(jī)構(gòu)提出嚴(yán)格要求

因涉及“恒大造假”而深陷危機(jī)的普華永道，接連丟失客戶。普華永道服務(wù)的IPO項(xiàng)目渤海證券，近日也在官網(wǎng)公開邀標(biāo)選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)。

根據(jù)邀標(biāo)文件，存在以下四種情形之一，不得承擔(dān)公司IPO審計(jì)工作：

1）近3年內(nèi)因違法違規(guī)行為被財(cái)政部、省級(jí)財(cái)政部門給予沒收違法所得、罰款、暫停執(zhí)行部分業(yè)務(wù)等行政處罰。

2）近3年內(nèi)被財(cái)政部、省級(jí)財(cái)政部門給予警告2次以上。

3）近3年內(nèi)負(fù)責(zé)審計(jì)的金融企業(yè)存在重大資產(chǎn)損失、重大財(cái)務(wù)造假行為、金融企業(yè)或其負(fù)責(zé)人存在重大違法違規(guī)行為，會(huì)計(jì)師事務(wù)所已發(fā)現(xiàn)但未按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》相關(guān)規(guī)定履行關(guān)注、識(shí)別、評(píng)價(jià)等程序。

4）財(cái)政部、省級(jí)財(cái)政部門根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，明確其不適合承擔(dān)金融企業(yè)審計(jì)工作。

IPO途中遭立案

渤海證券注冊(cè)在天津?yàn)I海新區(qū)，于2001年6月開業(yè)，2008年改制為股份有限公司。渤海證券控股股東為天津市泰達(dá)國(guó)際控股（集團(tuán)）有限公司，實(shí)控人為天津市國(guó)資委。公司總部位于天津，在天津、北京、上海、廣東等全國(guó)省（區(qū)、市）設(shè)有21家分公司和45家證券營(yíng)業(yè)部。

渤海證券的IPO進(jìn)程可謂一波三折。今年5月，渤海證券相關(guān)債券發(fā)布《關(guān)于收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)立案告知書的公告》。

渤海證券稱，其于5月9日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《立案告知書》。因涉嫌財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)違法違規(guī)，4月24日，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)渤海證券立案。不過，渤海證券并未公布涉嫌違法違規(guī)的具體項(xiàng)目名稱。

渤海證券表示，目前公司的經(jīng)營(yíng)情況正常，該事件對(duì)公司償債能力無(wú)不利影響。公司將積極配合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)工作，并嚴(yán)格按照監(jiān)管要求履行信息披露義務(wù)。

業(yè)績(jī)方面，2023年渤海證券實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入21.01億元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為6.67億元。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)上，2023年渤海證券自營(yíng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占比89.81%，信用業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占比36.30%，投資銀行業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占比7.90%，證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占比6.32%，受托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占比5.12%，另類投資業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占比4.76%，期貨業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占比0.13%。2023年度證券自營(yíng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占比顯著上升。

多家IPO企業(yè)招標(biāo)提出特殊要求

資本市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)嚴(yán)監(jiān)管持續(xù)加碼，今年多家審計(jì)機(jī)構(gòu)被監(jiān)管“資格罰”，踩雷的擬IPO企業(yè)不得不重新招標(biāo)選聘會(huì)計(jì)所。

在這樣的背景下，招標(biāo)時(shí)對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求越來(lái)越嚴(yán)格，有些甚至附加特殊條件。部分IPO招標(biāo)中要求會(huì)計(jì)所承諾不被暫停業(yè)務(wù)，若被暫停要賠償費(fèi)用。

9月5日，中注協(xié)專門發(fā)文，提示會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)注“承諾未來(lái)不會(huì)被暫停證券業(yè)務(wù)資格”的風(fēng)險(xiǎn)。

中注協(xié)提示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所未來(lái)是否被暫停有關(guān)業(yè)務(wù)資格，受到多重因素影響，屬于無(wú)法預(yù)見的事項(xiàng)。在業(yè)務(wù)約定書中增加上述承諾超出了會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

中注協(xié)稱，會(huì)計(jì)所應(yīng)當(dāng)及時(shí)征求法律專家意見，充分評(píng)估相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書條款的公平性，審慎簽署業(yè)務(wù)約定書，維護(hù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益。

（來(lái)源：上海證券報(bào)）