近期，廣州銀行在選聘IPO審計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)時(shí)，同時(shí)招標(biāo)了三家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，一家為主選，兩家為備選，當(dāng)主選會(huì)計(jì)師事務(wù)所出現(xiàn)受到監(jiān)管處罰等情況時(shí)，將自動(dòng)選用備選事務(wù)所。此外，湖南兵器在選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，要求會(huì)計(jì)所承諾未受到監(jiān)管暫停受理申報(bào)材料的限制、證券業(yè)務(wù)資格不會(huì)暫停，否則賠償雙倍費(fèi)用。

顯然，當(dāng)審計(jì)機(jī)構(gòu)在依法審計(jì)經(jīng)營(yíng)主體時(shí)，經(jīng)營(yíng)主體也在以嚴(yán)格的眼光審視審計(jì)機(jī)構(gòu)。有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所去投標(biāo)，甚至?xí)灰缶哂信c招標(biāo)人資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。

審計(jì)機(jī)構(gòu)正面臨更嚴(yán)格的市場(chǎng)化淘汰機(jī)制，執(zhí)業(yè)質(zhì)量被前所未有地置于一個(gè)重要評(píng)判位置。良好的商業(yè)信譽(yù)、健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、未被監(jiān)管處罰的清白歷史、穩(wěn)定負(fù)責(zé)的執(zhí)業(yè)團(tuán)隊(duì)……這些“軟實(shí)力”跟執(zhí)業(yè)資格證代表的“硬門檻”一樣重要。對(duì)此，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)有足夠的心理準(zhǔn)備。

今年以來，監(jiān)管對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的罰單密集落地。截至目前，證券監(jiān)管部門已13次處罰從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。從處罰頻次看，前8個(gè)月處罰單數(shù)已接近去年全年19份行政處罰紀(jì)錄；從處罰金額看，前8個(gè)月處罰金額達(dá)1.25億元，是去年全年的1.3倍。天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）均已被暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月。

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，中介機(jī)構(gòu)遭受處罰，其所服務(wù)企業(yè)發(fā)行上市進(jìn)程將會(huì)受到影響，這也是上述企業(yè)遴選審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)留有余地的重要原因。壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任的監(jiān)管取向，通過經(jīng)營(yíng)主體的“挑三揀四”傳導(dǎo)至中介機(jī)構(gòu)，有助于提升勤勉盡責(zé)的行動(dòng)自覺，把嚴(yán)的基調(diào)落實(shí)到位。

包括審計(jì)機(jī)構(gòu)在內(nèi)的中介機(jī)構(gòu)重要性不言而喻，它們?cè)谕苿?dòng)公司上市和融資過程中，扮演著“看門人”的角色。只有包括審計(jì)機(jī)構(gòu)在內(nèi)的IPO中介機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行核查驗(yàn)證之責(zé)，確保自身執(zhí)業(yè)過程的公正性、專業(yè)性和透明度，才能篩選出優(yōu)質(zhì)企業(yè)進(jìn)入資本市場(chǎng)，打擊那些“帶病闖關(guān)”的項(xiàng)目，從源頭提高上市公司質(zhì)量，保護(hù)投資者合法權(quán)益。

有理由相信，隨著中介機(jī)構(gòu)整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量的提高，市場(chǎng)運(yùn)行效率和透明度將進(jìn)一步提升，資本市場(chǎng)穩(wěn)定性也將進(jìn)一步夯實(shí)。

（來源：證券時(shí)報(bào)）