近期，廣州銀行在選聘IPO審計服務機構時，同時招標了三家會計師事務所，一家為主選，兩家為備選，當主選會計師事務所出現受到監(jiān)管處罰等情況時，將自動選用備選事務所。此外，湖南兵器在選聘會計師事務所時，要求會計所承諾未受到監(jiān)管暫停受理申報材料的限制、證券業(yè)務資格不會暫停，否則賠償雙倍費用。

顯然，當審計機構在依法審計經營主體時，經營主體也在以嚴格的眼光審視審計機構。有的會計師事務所去投標，甚至會被要求具有與招標人資產規(guī)模、業(yè)務復雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風險承受能力。

審計機構正面臨更嚴格的市場化淘汰機制，執(zhí)業(yè)質量被前所未有地置于一個重要評判位置。良好的商業(yè)信譽、健全的財務會計制度、未被監(jiān)管處罰的清白歷史、穩(wěn)定負責的執(zhí)業(yè)團隊……這些“軟實力”跟執(zhí)業(yè)資格證代表的“硬門檻”一樣重要。對此，審計機構應有足夠的心理準備。

今年以來，監(jiān)管對會計師事務所的罰單密集落地。截至目前，證券監(jiān)管部門已13次處罰從事證券業(yè)務的會計師事務所。從處罰頻次看，前8個月處罰單數已接近去年全年19份行政處罰紀錄；從處罰金額看，前8個月處罰金額達1.25億元，是去年全年的1.3倍。天職國際會計師事務所（特殊普通合伙）、大華會計師事務所（特殊普通合伙）均已被暫停從事證券服務業(yè)務6個月。

根據現行規(guī)定，中介機構遭受處罰，其所服務企業(yè)發(fā)行上市進程將會受到影響，這也是上述企業(yè)遴選審計機構時留有余地的重要原因。壓實中介機構“看門人”責任的監(jiān)管取向，通過經營主體的“挑三揀四”傳導至中介機構，有助于提升勤勉盡責的行動自覺，把嚴的基調落實到位。

包括審計機構在內的中介機構重要性不言而喻，它們在推動公司上市和融資過程中，扮演著“看門人”的角色。只有包括審計機構在內的IPO中介機構嚴格履行核查驗證之責，確保自身執(zhí)業(yè)過程的公正性、專業(yè)性和透明度，才能篩選出優(yōu)質企業(yè)進入資本市場，打擊那些“帶病闖關”的項目，從源頭提高上市公司質量，保護投資者合法權益。

有理由相信，隨著中介機構整體執(zhí)業(yè)質量的提高，市場運行效率和透明度將進一步提升，資本市場穩(wěn)定性也將進一步夯實。

（來源：證券時報）