近日，湖南兵器IPO會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘公告引發(fā)關(guān)注。

該公告稱，自招標(biāo)公告發(fā)布之日起1年內(nèi)，投標(biāo)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所不會(huì)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)暫停受理或暫停審核申報(bào)材料的限制，不會(huì)被暫停證券業(yè)務(wù)資格（投標(biāo)人需提供承諾函，承諾函的內(nèi)容應(yīng)包括：若發(fā)生前述情形，按照屆時(shí)招標(biāo)人已支付費(fèi)用的兩倍進(jìn)行賠償）。

“這種要求也能理解，因?yàn)镮PO的會(huì)計(jì)所要是被暫停證券業(yè)務(wù)資格的話，可能會(huì)影響IPO的正常進(jìn)度”。有投行人士表示。目前來看，被暫停業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)所還比較少。

暫停業(yè)務(wù)要賠償兩倍費(fèi)用

8月8日，湖南招標(biāo)網(wǎng)發(fā)布了一份《湖南兵器首發(fā)上市會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘項(xiàng)目招標(biāo)公告》。本次是湖南兵器首發(fā)上市會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘項(xiàng)目，招標(biāo)人湖南省兵器工業(yè)集團(tuán)股份有限公司。參照《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》，對(duì)本次項(xiàng)目組織進(jìn)行公開招標(biāo)。

具體項(xiàng)目名稱是：湖南兵器首發(fā)上市會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘項(xiàng)目。招標(biāo)范圍是湖南兵器首發(fā)上市會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合服務(wù)工作，包括但不限于審計(jì)、驗(yàn)資、復(fù)核、出具上市有關(guān)申請(qǐng)文件、承諾函及其他文件等各項(xiàng)服務(wù)。招標(biāo)的期限要求是合同簽訂之日至湖南兵器募集資金到位并上市交易。

本次招標(biāo)對(duì)投標(biāo)人提出了部分門檻要求。一是要在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)，提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照。二是具有行業(yè)主管部門頒發(fā)的有效《會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書》，提供證書復(fù)印件；應(yīng)在財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單內(nèi)，并提供任意一個(gè)官網(wǎng)名單截圖證明文件。

“截至投標(biāo)截止時(shí)間，投標(biāo)人未受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)暫停受理申報(bào)材料的限制，未被暫停證券業(yè)務(wù)（提供承諾函）?！钡谌齻€(gè)要求稱。

最受市場(chǎng)關(guān)注的是第四個(gè)要求。要求自招標(biāo)公告發(fā)布之日起1年內(nèi)，投標(biāo)人不會(huì)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)暫停受理或暫停審核申報(bào)材料的限制，不會(huì)被暫停證券業(yè)務(wù)資格（投標(biāo)人需提供承諾函，承諾函的內(nèi)容應(yīng)包括：若發(fā)生前述情形，按照屆時(shí)招標(biāo)人已支付費(fèi)用的兩倍進(jìn)行賠償）。

暫停證券業(yè)務(wù)并不多見

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，近兩年來，會(huì)計(jì)事務(wù)所被暫停證券業(yè)務(wù)的情況并不多見，只有極少數(shù)幾家。大華會(huì)計(jì)事務(wù)所就是其中一家。

今年5月13日晚間，江蘇證監(jiān)局公布行政處罰決定，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）被暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月，大華所及三名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師共被罰沒4132萬(wàn)元。

江蘇證監(jiān)局認(rèn)為，大華所在審計(jì)金通靈2017年至2022年年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及內(nèi)控測(cè)試程序存在重大缺陷、未采取恰當(dāng)審計(jì)措施應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)質(zhì)性程序存在重大缺陷，違反相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，未能履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，所出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。

罰單公布的當(dāng)日，大華會(huì)計(jì)事務(wù)所也在官微發(fā)布致歉，誠(chéng)懇接受監(jiān)管部門的處罰決定，自覺接受各監(jiān)管機(jī)構(gòu)、企業(yè)客戶及社會(huì)各方的監(jiān)督，并按要求進(jìn)行全面整改，在全所范圍內(nèi)組織深刻反省。

暫停業(yè)務(wù)或影響IPO進(jìn)度

據(jù)了解，在大華所證券業(yè)務(wù)被暫停后，至少有10家此前大華所的IPO項(xiàng)目宣布換所，且在換所后恢復(fù)交易所審核。

統(tǒng)計(jì)顯示，大華所參與的項(xiàng)目大多數(shù)在5月—7月期間陸續(xù)“撤單”，剩下的一部分“換所”后恢復(fù)審核或迎來新進(jìn)展；一部分未換所的仍在“中止期間”。

具體來看，大華所自5月中旬收到“罰單”后，其在上交所參與的IPO項(xiàng)目中有9單撤材料，在深交所有8單終止。上述項(xiàng)目的終止原因是否與大華所罰單有關(guān)，尚不確定。

大華所的少數(shù)IPO項(xiàng)目選擇“換所”以“重拾”進(jìn)展。統(tǒng)計(jì)顯示，深交所有4家，分別為機(jī)械九院、英科新創(chuàng)、一品制藥、天溯計(jì)量；北交所同樣有4家，分別為大鵬工業(yè)、博達(dá)軟件、天威新材、陽(yáng)光精機(jī)。上交所則有2家，分別為九嶺鋰業(yè)、華新精科。上述10家企業(yè)自變更審計(jì)機(jī)構(gòu)及更新財(cái)報(bào)后，在6月底至7月中旬期間已陸續(xù)恢復(fù)審核進(jìn)展。

一名券商投行人士表示，如果在審項(xiàng)目想要推進(jìn)“進(jìn)展”，最好還是“換所”，否則要等到相關(guān)中介機(jī)構(gòu)恢復(fù)業(yè)務(wù)資格。

廣州一名證券服務(wù)領(lǐng)域的中介機(jī)構(gòu)人士表示，IPO企業(yè)不一定愿意等大華所消除負(fù)面影響，當(dāng)前市場(chǎng)上其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所“虎視眈眈”，計(jì)劃挖走大華所的項(xiàng)目。

（來源：證券時(shí)報(bào)網(wǎng)）