如何防止一些上市公司在存款、流水相關(guān)的財務(wù)報表上動手腳？來自銀行業(yè)的配合必不可少。

7月19日，興業(yè)銀行官網(wǎng)發(fā)文稱，依據(jù)有關(guān)部門的要求，將興業(yè)銀行函證業(yè)務(wù)服務(wù)相關(guān)事項進行公示，涉及審計及驗資業(yè)務(wù)函證、電子函證等事項，“.對于未滿足監(jiān)管文件及我行銀行詢證函受理要求的來函，我行將拒絕受理”。

今日，據(jù)統(tǒng)計，6月以來，包括中國銀行、建設(shè)銀行、中信銀行、招商銀行在內(nèi)的多家全國性銀行已經(jīng)陸續(xù)發(fā)布相關(guān)工作指引。

事關(guān)上市公司財務(wù)審計 興業(yè)銀行發(fā)布最新函證業(yè)務(wù)指引

7月19日，興業(yè)銀行在官網(wǎng)發(fā)布了關(guān)于銀行詢證函業(yè)務(wù)的公告。這份公告主要針對相關(guān)客戶和會計師事務(wù)所。在公告中，興業(yè)銀行表示，該行集中受理機構(gòu)為各一級分行，將以各一級分行為主體范圍進行回函。除了興業(yè)銀行發(fā)行的理財產(chǎn)品、興銀理財有限責(zé)任公司創(chuàng)設(shè)/發(fā)行的由興業(yè)銀行代銷的理財產(chǎn)品外，該行還可函證回復(fù)“除外匯買賣外的其他衍生品交易、貴金屬交易、數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)、票據(jù)池業(yè)務(wù)”等業(yè)務(wù)。

興業(yè)銀行還表示，該行已接入中國銀行業(yè)協(xié)會銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺，已接入函證平臺的會計師事務(wù)所，可通過電子函證方式進行函證。同時，該行接受由會計師事務(wù)所郵寄或經(jīng)授權(quán)的會計師事務(wù)所跟函兩種函證方式，不受理被審計單位人員、該行客戶經(jīng)理等人員傳遞的銀行詢證函。

此外，興業(yè)銀行還公布了收費標準：該行函證業(yè)務(wù)收費標準按照《興業(yè)銀行機構(gòu)服務(wù)價目表》收取，目前收費標準為：200元/份，小型微型企業(yè)免收。

4年內(nèi)有關(guān)部門兩度更新銀行函證指引

據(jù)公開信息，銀行函證及回函，是注冊會計師實施審計過程中，在獲取被審計單位授權(quán)后，直接向銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)出詢證函，查詢被審計單位銀行存款、銀行借款、擔(dān)保、理財?shù)刃畔⒌恼鎸嵭?，銀行查詢、核對相關(guān)信息并提供回函的過程。函證是獨立審計的核心程序之一，對識別財務(wù)報表錯誤和舞弊行為甚為重要。

正因如此，有關(guān)部門多次對銀行函證的相關(guān)要求進行更新。2020年8月，財政部 、中國銀保監(jiān)會就發(fā)布過“關(guān)于進一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知”，要求注冊會計師和銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分認識銀行函證及回函工作的重要性。彼時，監(jiān)管要求，銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定專門部門負責(zé)函證回函工作，并于2023年1月1日前實現(xiàn)集中處理。監(jiān)管還明確指出，規(guī)范銀行函證回函工作，有利于銀行業(yè)金融機構(gòu)加強內(nèi)部控制、防范風(fēng)險。

2024年2月，財政部辦公廳、金融監(jiān)管總局辦公廳印發(fā)《銀行函證工作操作指引》的通知，表示為進一步落實《關(guān)于加快推進銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)的通知》（財會〔2022〕39號），強化對銀行函證工作的指導(dǎo)，印發(fā)《銀行函證工作操作指引》，自2024年7月1日起施行。2020年發(fā)布的關(guān)于印發(fā)<銀行函證及回函工作操作指引>的通知》（財辦會〔2020〕21號）同時廢止。

今日，查詢發(fā)現(xiàn)，在2024版“操作指引”中，監(jiān)管部門明確指出，銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在其總行或總部網(wǎng)站、微信公眾號等公開渠道就辦理函證相關(guān)事項進行公示。銀行業(yè)金融機構(gòu)公示的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合本指引具體要求。這也正是本次興業(yè)銀行公開發(fā)文的原因所在。

6月來多家銀行積極響應(yīng)“新規(guī)”

今日，據(jù)統(tǒng)計，年內(nèi)已經(jīng)有多家銀行持續(xù)在官網(wǎng)發(fā)布本行的函證業(yè)務(wù)的操作指南，尤其是5月底以來，華夏、招商、中信、中國銀行、建設(shè)銀行等多家全國性銀行密集發(fā)文響應(yīng)“新規(guī)”。

 （來源： 財聯(lián)社）