違法違規(guī)必究，監(jiān)管利刃出鞘。近日，因業(yè)績快報、業(yè)績預(yù)告信息披露不準(zhǔn)確且未及時修正，北交所對凱大催化等三家北交所上市公司及相關(guān)責(zé)任主體作出紀(jì)律處分決定，并通報批評。

5月24日，凱大催化發(fā)布公告稱，因信息披露違規(guī)，近日公司及相關(guān)責(zé)任主體收到北交所紀(jì)律處分決定書。

凱大催化于2月26日披露2023年度業(yè)績快報、業(yè)績預(yù)告，4月25日披露相關(guān)修正公告。凱大催化業(yè)績快報、業(yè)績預(yù)告中的財務(wù)數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)差異幅度達(dá)到20%以上，其中歸母凈利潤由1513.47萬元修正為496.44萬元，差異幅度為67.20%。但凱大催化未及時披露修正公告。

4月25日，凱大催化披露前期會計差錯更正公告，對其2023年一季度報告、半年度報告、三季度報告的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行更正。其中，2023年一季報中的歸母凈利潤調(diào)減1357.13萬元，調(diào)減比例為92.53%；2023年半年報中的營業(yè)收入調(diào)減9239.67萬元，調(diào)減比例為12.41%，歸母凈利潤調(diào)減4303.67萬元，調(diào)減比例為203.73%；2023年三季報中的營業(yè)收入調(diào)減32185.09萬元，調(diào)減比例為26.73%，歸母凈利潤調(diào)減3660.63萬元，調(diào)減比例為143.77%。

紀(jì)律處分決定書顯示，凱大催化業(yè)績快報、業(yè)績預(yù)告信息披露不準(zhǔn)確且未及時修正，以及定期報告中的財務(wù)數(shù)據(jù)存在錯報的行為，違反了《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成信息披露違規(guī)。凱大催化董事長姚洪作為上市公司的主要負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理林桂燕作為上市公司日常經(jīng)營管理的具體負(fù)責(zé)人，財務(wù)負(fù)責(zé)人姚文軒作為上市公司財務(wù)事項的具體負(fù)責(zé)人，未能勤勉盡責(zé)，對公司上述違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。

昆工科技的情況如出一轍。2月8日，公司披露2023年度業(yè)績快報、業(yè)績預(yù)告，后于4月23日披露相關(guān)修正公告。公司業(yè)績快報、業(yè)績預(yù)告中的財務(wù)數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)差異幅度達(dá)到20%以上，其中歸母凈利潤由459.44萬元修正為-105.74萬元，差異幅度為123.02%，且涉及盈虧性質(zhì)變動（由盈轉(zhuǎn)虧）。但公司未及時披露修正公告。

4月29日，昆工科技披露前期會計差錯更正公告，對其2023年第三季度財務(wù)報告的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行更正，調(diào)減營業(yè)收入3250.01萬元、凈利潤115.64萬元，調(diào)整比例分別為8.16%和9.52%。

北交所認(rèn)定，昆工科技業(yè)績快報、業(yè)績預(yù)告信息披露不準(zhǔn)確且未及時修正，以及定期報告中的財務(wù)數(shù)據(jù)存在錯報的行為，違反了《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成信息披露違規(guī)。昆工科技董事長、總經(jīng)理郭忠誠，董事會秘書、財務(wù)負(fù)責(zé)人朱承亮未能勤勉盡責(zé)，對公司上述違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。

另外，利爾達(dá)于2月29日披露2023年度業(yè)績快報、業(yè)績預(yù)告，后于4月23日披露相關(guān)修正公告。公司業(yè)績快報、業(yè)績預(yù)告中的財務(wù)數(shù)據(jù)與修正公告中相關(guān)數(shù)據(jù)差異幅度達(dá)20%以上，其中歸母凈利潤由662.44萬元修正為-601.60萬元，差異幅度為190.82%，且涉及盈虧性質(zhì)變動（由盈轉(zhuǎn)虧）。利爾達(dá)未及時披露修正公告，構(gòu)成信息披露違規(guī)。公司董事長葉文光、總經(jīng)理陳凱作、財務(wù)負(fù)責(zé)人孫其祖未能勤勉盡責(zé)，對公司前述違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。

定期報告、業(yè)績預(yù)告及業(yè)績快報是投資者充分了解上市公司生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)狀況、作出投資決策的重要信息來源與依據(jù)，財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整既是法定要求，也反映出公司治理和會計核算的質(zhì)量與水平。業(yè)內(nèi)人士表示，北交所對上市公司年報披露違規(guī)情形進(jìn)行處罰，是落實“兩強兩嚴(yán)”的體現(xiàn)，有助于維護(hù)市場秩序，保護(hù)投資者合法權(quán)益。

值得一提的是，為深入貫徹中央金融工作會議精神和《國務(wù)院關(guān)于加強監(jiān)管防范風(fēng)險推動資本市場高質(zhì)量發(fā)展的若干意見》，積極落實證監(jiān)會《關(guān)于加強上市公司監(jiān)管的意見（試行）》等政策文件要求，加強對上市公司財務(wù)總監(jiān)的規(guī)范引導(dǎo)，增強“關(guān)鍵少數(shù)”的“敬畏上市”意識，推動上市公司高質(zhì)量發(fā)展，在證監(jiān)會公眾公司監(jiān)管司的指導(dǎo)下，北交所聯(lián)合資本市場學(xué)院擬于近期在深圳舉辦領(lǐng)航·2024年第1期北交所上市公司財務(wù)總監(jiān)專項培訓(xùn)。

（來源：中國證券報）