獨(dú)立董事制度改革啟動(dòng)一年多以來(lái)，成效正在持續(xù)顯現(xiàn)。梳理上市公司公告發(fā)現(xiàn)，今年以來(lái)已有約30家上市公司發(fā)布公告稱(chēng)收到獨(dú)立董事督促函。從督促函內(nèi)容來(lái)看，獨(dú)立董事履職盡責(zé)意識(shí)不斷增強(qiáng)，從上市公司及中小投資者利益出發(fā)，積極發(fā)揮獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性，針對(duì)投資者高度關(guān)注的問(wèn)題積極發(fā)聲。業(yè)內(nèi)專(zhuān)家表示，今年的獨(dú)董履職情況有了顯著改善，這是制度強(qiáng)化、監(jiān)管實(shí)化和理念優(yōu)化的結(jié)果，對(duì)于資本市場(chǎng)發(fā)展有著重要意義，有助于提升上市公司的治理水平和透明度，保護(hù)投資者尤其是中小投資者的利益，促進(jìn)資本市場(chǎng)的穩(wěn)定和健康發(fā)展。

年內(nèi)約30家公司收獨(dú)董督促函

5月17日，ST中珠披露稱(chēng)，公司于當(dāng)日收到公司獨(dú)立董事張寶柱、曾藝斌、陳朗共同提交的《關(guān)于推進(jìn)原控股股東非經(jīng)營(yíng)性資金占用及相關(guān)事項(xiàng)的督促函》（簡(jiǎn)稱(chēng)“《督促函》”），提請(qǐng)公司管理層積極督促公司原控股股東珠海中珠集團(tuán)股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“中珠集團(tuán)”）就積極化解非經(jīng)營(yíng)性占款風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)事項(xiàng)做好工作。

三名獨(dú)立董事表示，為妥善解決ST中珠資金占用問(wèn)題，提請(qǐng)公司管理層積極督促公司原控股股東中珠集團(tuán)，就積極化解非經(jīng)營(yíng)性占款風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)事項(xiàng)做好以下工作：一是提請(qǐng)公司管理層敦促中珠集團(tuán)要加大籌措資金力度及拿出切實(shí)可行的方案解決非經(jīng)營(yíng)性占款事項(xiàng)。二是公司管理層要緊密跟進(jìn)中珠集團(tuán)的占款償還計(jì)劃。三是公司管理層要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控規(guī)范管理，嚴(yán)控非經(jīng)營(yíng)性資金使用和劃撥，加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易管理，準(zhǔn)確識(shí)別關(guān)聯(lián)方，嚴(yán)格遵守法律、行政法規(guī)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)規(guī)定及要求，禁止進(jìn)行不當(dāng)或違規(guī)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生，防止出現(xiàn)新的非經(jīng)營(yíng)性資金占用。

而在此前的5月16日，則有*ST天成、ST長(zhǎng)康、金利華電三家公司齊發(fā)公告稱(chēng)收到獨(dú)立董事督促函。公司獨(dú)立董事分別就三家公司當(dāng)前存在的內(nèi)部控制問(wèn)題和非經(jīng)營(yíng)性占用及違規(guī)擔(dān)保問(wèn)題、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用和違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)等以及被山西監(jiān)管局采取責(zé)令改正并出具警示函措施的情況提出督促整改意見(jiàn)。

獨(dú)立董事向上市公司發(fā)送督促函實(shí)際上已成為近期資本市場(chǎng)上的一道獨(dú)特“風(fēng)景”。通過(guò)同花順梳理上市公司公告發(fā)現(xiàn)，上市公司獨(dú)立董事履職盡責(zé)意識(shí)正在不斷增強(qiáng)，截至目前，今年以來(lái)已有約30家公司發(fā)布相關(guān)公告稱(chēng)收到公司獨(dú)立董事督促函或催促函。

“以往獨(dú)董常被詬病為‘不獨(dú)不懂’，存在‘花瓶董事’，然而，今年的獨(dú)董履職情況有了顯著改善，獨(dú)董們更加勤勉盡責(zé)，履職獨(dú)立性提升，通過(guò)督促函等形式積極參與上市公司治理，關(guān)注資金占用、年報(bào)真實(shí)性等關(guān)鍵問(wèn)題?！蹦祥_(kāi)大學(xué)金融發(fā)展研究院院長(zhǎng)田利輝說(shuō)。

履職盡責(zé)緊盯內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

從督促函內(nèi)容來(lái)看，獨(dú)立董事從上市公司及中小投資者利益出發(fā)，積極發(fā)揮獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性，緊盯上市公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)上市公司存在財(cái)務(wù)內(nèi)控問(wèn)題、年報(bào)信息披露、非經(jīng)營(yíng)性資金占用、違規(guī)擔(dān)保等諸多投資者高度關(guān)注的問(wèn)題積極發(fā)聲，提出督促整改意見(jiàn)。

例如，5月9日，天力鋰能披露稱(chēng)，公司收到公司獨(dú)立董事和審計(jì)委員會(huì)的督促函，督促函指出公司內(nèi)部控制存在缺陷，具體包括四方面內(nèi)容：公司控股子公司千川動(dòng)力對(duì)泰投實(shí)業(yè)的2500萬(wàn)元借款，是否存在形成非控股參股公司對(duì)上市公司資金占用的問(wèn)題；公司在2023年至2024年進(jìn)行的期貨投資行為有違上市公司的相關(guān)管理規(guī)定及內(nèi)部治理規(guī)定，也未經(jīng)董事會(huì)審批授權(quán)；對(duì)外投資，缺少盡調(diào)內(nèi)容，投資程序不符合公司財(cái)務(wù)管理和投資管理的相關(guān)規(guī)定，合同管理和資金支付有漏洞；公司股東在2023年可能存在利用預(yù)付賬款占用公司資金之嫌。對(duì)于上述事項(xiàng)，公司獨(dú)立董事和審計(jì)委員會(huì)督促公司進(jìn)行整改。

ST通葡5月16日公告稱(chēng)，針對(duì)公司違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)尚未完全化解，尚存在不確定性，公司三名獨(dú)立董事提請(qǐng)公司就積極解除上述違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)做好兩方面工作：一是提請(qǐng)公司及相關(guān)方拿出切實(shí)可行的解除方案以解除違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)，消除對(duì)上市公司的不良影響，切實(shí)維護(hù)上市公司全體股東特別是中小股東的利益。二是公司管理層要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控規(guī)范管理，嚴(yán)控違反規(guī)定決策程序?qū)ν馓峁?dān)保，嚴(yán)格遵守法律、行政法規(guī)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于對(duì)外提供擔(dān)保的相關(guān)要求，防止出現(xiàn)新的違規(guī)擔(dān)保。

獨(dú)立董事積極履職，積極參與上市公司治理，整體來(lái)看，獨(dú)董的意見(jiàn)也普遍得到了上市公司的高度重視。例如，因?qū)η逶娇萍荚?023年年報(bào)中披露的子公司稅務(wù)事項(xiàng)難以認(rèn)定是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，公司獨(dú)立董事耿建新于4月23日召開(kāi)的公司董事會(huì)議中，對(duì)公司2023年年報(bào)及摘要的議案及相關(guān)議案棄權(quán)表決，并要求公司董事會(huì)聘請(qǐng)第三方中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立對(duì)于公司此稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)復(fù)核。隨后，清越科技聘請(qǐng)了專(zhuān)門(mén)的第三方中介機(jī)構(gòu)對(duì)全資子公司稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)復(fù)核進(jìn)行了證明，獨(dú)立董事耿建新目前對(duì)于該子公司稅務(wù)事項(xiàng)已無(wú)異議。

獨(dú)董制度改革成效持續(xù)顯現(xiàn)

上市公司獨(dú)立董事制度是中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，是資本市場(chǎng)基礎(chǔ)制度的重要內(nèi)容，也是上市公司治理結(jié)構(gòu)的重要一環(huán)。近年來(lái)，我國(guó)獨(dú)董制度改革不斷推進(jìn)。2023年4月，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于上市公司獨(dú)立董事制度改革的意見(jiàn)》，標(biāo)志著我國(guó)獨(dú)董制度迎來(lái)重大改革。2023年9月，《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》（簡(jiǎn)稱(chēng)“獨(dú)董新規(guī)”）正式發(fā)布實(shí)施。2024年4月12日，國(guó)務(wù)院最新發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管防范風(fēng)險(xiǎn)推動(dòng)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的若干意見(jiàn)》，明確要求“切實(shí)發(fā)揮獨(dú)立董事監(jiān)督作用，強(qiáng)化履職保障約束?！?/span>

業(yè)內(nèi)人士普遍認(rèn)為，獨(dú)董履職面貌的新變化是多重因素綜合作用的結(jié)果，這對(duì)于資本市場(chǎng)的發(fā)展也有重要意義。

前海開(kāi)源基金首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家楊德龍認(rèn)為，今年獨(dú)董督促函數(shù)量較往年顯著增多，這主要得益于獨(dú)董制度的改革。隨著獨(dú)董新規(guī)的落地實(shí)施，獨(dú)立董事不再是上市公司的“花瓶”，其作為董事會(huì)的一員，對(duì)于上市公司要肩負(fù)一定的督促責(zé)任，需要積極促進(jìn)上市公司規(guī)范運(yùn)作，保護(hù)好投資者的合法權(quán)益，因此，獨(dú)立董事能夠更好地履行職責(zé)，來(lái)推動(dòng)資本市場(chǎng)長(zhǎng)期健康發(fā)展、改善上市公司的治理結(jié)構(gòu)，這無(wú)疑是對(duì)資本市場(chǎng)發(fā)展有重要意義。

“獨(dú)董履職面貌的新變化是制度強(qiáng)化、監(jiān)管實(shí)化和理念優(yōu)化的結(jié)果”。田利輝則表示，這對(duì)于資本市場(chǎng)的發(fā)展具有重要意義，有助于提升上市公司的治理水平和透明度，保護(hù)投資者尤其是中小投資者的利益，促進(jìn)資本市場(chǎng)的穩(wěn)定和健康發(fā)展。此外，獨(dú)董通過(guò)督促函等形式的履職活動(dòng)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正上市公司的問(wèn)題，幫助公司避免法律風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管處罰，推動(dòng)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

（來(lái)源：經(jīng)濟(jì)參考報(bào)）