隨著全面注冊(cè)制的落地，作為資本市場(chǎng)“看門人”，券商投行、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)責(zé)任愈發(fā)重大，面臨著越來(lái)越嚴(yán)格的監(jiān)管。根據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，年內(nèi)已有逾40家會(huì)計(jì)師事務(wù)所收到監(jiān)管處罰，其中包括瑞華、立信、天健、大華等知名大所，最高被罰沒(méi)近1800萬(wàn)元。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，從處罰原因來(lái)看，被處罰的會(huì)所大多存在執(zhí)業(yè)違規(guī)、未勤勉盡責(zé)等問(wèn)題。

今年初，浙江證監(jiān)局稱，經(jīng)查，中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師濮舒清、楊如玉在執(zhí)行元成股份2022年財(cái)務(wù)報(bào)表及內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目中存在多個(gè)問(wèn)題，具體包括部分控制點(diǎn)未實(shí)施控制測(cè)試、營(yíng)業(yè)收入審計(jì)不到位、應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)審計(jì)不到位、第三方回款審計(jì)不到位等。為此，中興財(cái)光華及濮舒清、楊如玉被浙江證監(jiān)局出具警示函并記入誠(chéng)信檔案。

從處罰力度來(lái)看，監(jiān)管層對(duì)于違規(guī)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所輕則出具警示函，責(zé)令改正，重則處以罰款，并暫停業(yè)務(wù)開(kāi)展。

2024年的1號(hào)罰單涉案會(huì)計(jì)師事務(wù)所為瑞華所，其在康得新2015年至2017年年報(bào)審計(jì)服務(wù)時(shí)，未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。證監(jiān)會(huì)開(kāi)出罰單，該所最終被沒(méi)收業(yè)務(wù)收入594.34萬(wàn)元，并處以罰款1188.68萬(wàn)元，合計(jì)1783萬(wàn)元；相關(guān)責(zé)任人被警告并處以6萬(wàn)元、10萬(wàn)元罰款。

此外，北京證監(jiān)局沒(méi)收中天華茂會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)收入146.23萬(wàn)元，處以731.13萬(wàn)元的罰款，合計(jì)約877萬(wàn)元，并暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月；三位相關(guān)責(zé)任人被給予警告，并分別處以150萬(wàn)元、100萬(wàn)元、50萬(wàn)元的罰款。

還有部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所因員工違規(guī)買入執(zhí)業(yè)項(xiàng)目股票被處罰。如希格瑪會(huì)計(jì)師事務(wù)所的項(xiàng)目組成員張學(xué)斌在執(zhí)行寶雞鈦業(yè)2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目期間，于2022年3月27日至3月29日買入寶鈦股份股票累計(jì)5700股。

值得一提的是，部分上市公司未配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)而被提出解約。近日北京興榮華會(huì)計(jì)師事務(wù)所向*ST三盛發(fā)送解約通知書(shū)，通知書(shū)列舉了公司“三宗罪”，包括至今未按照約定如實(shí)、完整、及時(shí)、規(guī)范提交被審計(jì)資料，缺乏關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)；不及時(shí)回復(fù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的關(guān)注事項(xiàng)，部分董事對(duì)關(guān)注事項(xiàng)回復(fù)內(nèi)容持有不同意見(jiàn)；部分人員在溝通過(guò)程中存在言論不當(dāng)?shù)男袨椤?/p>

審計(jì)制度是資本市場(chǎng)最基礎(chǔ)、最重要的制度安排之一。會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為資本市場(chǎng)“看門人”，在提高資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量、保護(hù)投資者合法權(quán)益、發(fā)揮資本市場(chǎng)優(yōu)化資源配置功能中發(fā)揮著重要的基礎(chǔ)性保障作用。

（來(lái)源：深圳商報(bào)）