近日，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布《銀行業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值指南》（下稱“指南”）團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)明確分類與估值方法，旨在為商業(yè)銀行數(shù)據(jù)資產(chǎn)價(jià)值衡量問(wèn)題予以指導(dǎo)。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，這將有助于加速銀行業(yè)探索數(shù)據(jù)要素市場(chǎng)化的步伐。

初探銀行業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值標(biāo)準(zhǔn)

2023年8月，財(cái)政部發(fā)布《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會(huì)計(jì)處理暫行規(guī)定》，明確數(shù)據(jù)資源的確認(rèn)范圍和會(huì)計(jì)處理適用準(zhǔn)則等，該規(guī)定于2024年1月1日起施行。這標(biāo)志著企業(yè)數(shù)據(jù)資源“入表”事宜被正式提上日程。

在一系列頂層設(shè)計(jì)出臺(tái)后，銀行業(yè)首個(gè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值指南應(yīng)運(yùn)而生。具體來(lái)看，指南以當(dāng)前金融行業(yè)中不同類型、層級(jí)的數(shù)據(jù)資產(chǎn)為對(duì)象，界定了銀行業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值涉及的術(shù)語(yǔ)及定義，確立了估值總體原則、對(duì)象，并提供了估值指標(biāo)體系構(gòu)建策略、估值過(guò)程及估值管理保障方面的指導(dǎo)。

根據(jù)指南所作的定義，數(shù)據(jù)資產(chǎn)是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合法擁有或者控制的，能進(jìn)行貨幣計(jì)量的，為組織帶來(lái)直接或間接經(jīng)濟(jì)利益的可辨認(rèn)數(shù)據(jù)資源。指南構(gòu)建了全面而實(shí)用的數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值框架，涵蓋數(shù)據(jù)資產(chǎn)的識(shí)別、評(píng)估、管理到價(jià)值提升等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為全面構(gòu)建我國(guó)金融領(lǐng)域數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值體系提供了有益參考，有助于完善數(shù)據(jù)要素資源體系，并帶動(dòng)行業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值走向規(guī)范化、市場(chǎng)化。

“指南旨在解決商業(yè)銀行數(shù)據(jù)資產(chǎn)價(jià)值衡量難等問(wèn)題，為實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行數(shù)據(jù)資產(chǎn)價(jià)值全面量化、提升數(shù)據(jù)資產(chǎn)精細(xì)化管理水平及各類管理決策提供參考，推動(dòng)數(shù)據(jù)要素市場(chǎng)科學(xué)有序發(fā)展?！弊鳛闋款^編制單位，光大銀行作出上述闡釋。

據(jù)光大銀行相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，近年來(lái)光大銀行積極參與數(shù)據(jù)要素市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)研制與實(shí)踐，持續(xù)開(kāi)展金融元數(shù)據(jù)規(guī)范相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及銀行業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值標(biāo)準(zhǔn)的研制工作，為數(shù)據(jù)要素市場(chǎng)流通提供可借鑒、可落地的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)，加速行業(yè)探索數(shù)據(jù)要素市場(chǎng)化的步伐。

數(shù)據(jù)資產(chǎn)“入表”起步

當(dāng)前，數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值面臨一些難題。業(yè)內(nèi)人士表示，銀行業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)“入表”處于起步階段，須重點(diǎn)關(guān)注數(shù)據(jù)確權(quán)、數(shù)據(jù)估值標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)資產(chǎn)計(jì)價(jià)等問(wèn)題。

江蘇蘇寧銀行金融科技高級(jí)研究員孫揚(yáng)表示，隨著互聯(lián)網(wǎng)蓬勃發(fā)展，數(shù)據(jù)的跨產(chǎn)品、跨企業(yè)、跨區(qū)域流動(dòng)頻繁且多變，尤其是個(gè)人數(shù)據(jù)的流動(dòng)更加復(fù)雜，因此數(shù)據(jù)確權(quán)的財(cái)務(wù)成本、時(shí)間成本較高。

“數(shù)字資產(chǎn)‘入表’面臨較多挑戰(zhàn)，關(guān)鍵是其價(jià)值如何確定，特別是內(nèi)部數(shù)據(jù)。”冰鑒科技研究院研究員王詩(shī)強(qiáng)認(rèn)為，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，數(shù)據(jù)資產(chǎn)的估值如果按照成本估值計(jì)算，其中就涉及多項(xiàng)成本的重新確定和系數(shù)調(diào)整。

在素喜智研特約研究員蘇筱芮看來(lái)，要重點(diǎn)關(guān)注數(shù)據(jù)確權(quán)問(wèn)題。如今，銀行與外部機(jī)構(gòu)的合作日益增多，譬如互聯(lián)網(wǎng)聯(lián)合貸款產(chǎn)生的數(shù)據(jù)資產(chǎn)如何確權(quán)，在商業(yè)合作中如何規(guī)范業(yè)務(wù)邊界及數(shù)據(jù)資產(chǎn)歸屬等，都需要提早謀劃。

估值是數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表核算的基礎(chǔ)。對(duì)此，指南明確，數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值的對(duì)象即數(shù)據(jù)資產(chǎn)本身，數(shù)據(jù)資產(chǎn)要具備以下基本特征：可辨認(rèn)性、可加工性、無(wú)線復(fù)制性、共享性以及價(jià)值易變性。

“數(shù)據(jù)資產(chǎn)形態(tài)多樣，如何統(tǒng)一其計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)并采取合適的估值也面臨考驗(yàn)。如果被高估，則有可能產(chǎn)生資產(chǎn)泡沫；如果被低估，也會(huì)影響銀行機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)資產(chǎn)自身的價(jià)值，無(wú)法全面反映銀行機(jī)構(gòu)在數(shù)據(jù)資產(chǎn)領(lǐng)域取得的經(jīng)營(yíng)成果。”蘇筱芮說(shuō)。

孫揚(yáng)表示，數(shù)據(jù)計(jì)價(jià)問(wèn)題長(zhǎng)期存在。數(shù)據(jù)資產(chǎn)“入表”的前提條件是有權(quán)威的數(shù)據(jù)價(jià)格制定市場(chǎng)或機(jī)構(gòu)，但是目前數(shù)據(jù)交易市場(chǎng)還不成熟，相同的數(shù)據(jù)在風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)銷各環(huán)節(jié)的作用和價(jià)值都不同，數(shù)據(jù)交易主要還是在機(jī)構(gòu)之間完成，因此難以通過(guò)公允價(jià)值法實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)價(jià)格的標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)估。

探索數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理運(yùn)營(yíng)

數(shù)據(jù)資產(chǎn)“入表”是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程。銀行業(yè)是典型的數(shù)據(jù)密集型行業(yè)，近年來(lái)對(duì)數(shù)據(jù)資產(chǎn)的重視程度與日俱增，并進(jìn)行了嘗試探索。

中信銀行在2023年年報(bào)中披露，該行持續(xù)提升數(shù)據(jù)能力，以打造企業(yè)級(jí)數(shù)據(jù)治理體系為目標(biāo)，全面開(kāi)展指標(biāo)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)管理及數(shù)據(jù)資產(chǎn)盤點(diǎn)，現(xiàn)已沉淀數(shù)據(jù)資產(chǎn)超6萬(wàn)項(xiàng)。華夏銀行規(guī)劃并建立了數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理平臺(tái)，依托該平臺(tái)開(kāi)展了整體數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理與運(yùn)營(yíng)工作，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)工作的線上化，提升數(shù)據(jù)資產(chǎn)使用效率與應(yīng)用價(jià)值。

民生銀行于2023年初發(fā)布了關(guān)于數(shù)據(jù)工作的戰(zhàn)略規(guī)劃——《中國(guó)民生銀行數(shù)據(jù)戰(zhàn)略（2023—2025年）》。文件提出，將數(shù)據(jù)作為戰(zhàn)略資產(chǎn)，積極、審慎地推進(jìn)數(shù)據(jù)采集、管理、應(yīng)用和共享，確保數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，并將數(shù)據(jù)賦能深度融入金融服務(wù)的全流程，貫穿于業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)全鏈條。

數(shù)據(jù)是推動(dòng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基石，也是引領(lǐng)銀行數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心力量。未來(lái)，銀行業(yè)應(yīng)當(dāng)如何充分運(yùn)用數(shù)據(jù)資產(chǎn)，做好數(shù)字金融這篇大文章？

在孫揚(yáng)看來(lái)，數(shù)據(jù)資產(chǎn)“入表”后，銀行將面臨數(shù)據(jù)泄露的挑戰(zhàn)，應(yīng)加強(qiáng)數(shù)據(jù)隱私和安全保護(hù)，開(kāi)發(fā)易用的數(shù)據(jù)平臺(tái)，盡可能將業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)數(shù)字化，讓數(shù)據(jù)嵌入業(yè)務(wù)流程，通過(guò)數(shù)據(jù)改善用戶體驗(yàn)、加強(qiáng)風(fēng)控水平、提升業(yè)務(wù)效率、降低金融業(yè)務(wù)成本。蘇筱芮稱，后續(xù)銀行應(yīng)從源頭做好數(shù)據(jù)確權(quán)及數(shù)據(jù)收集等相關(guān)基礎(chǔ)工作，持續(xù)健全數(shù)據(jù)治理體系，用高質(zhì)量的數(shù)據(jù)資產(chǎn)不斷提升為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)的水平。

（來(lái)源：上海證券報(bào)）