近日，ST起步、*ST慧辰等公司獨(dú)立董事及時(shí)履職，就公司重大事項(xiàng)采取措施，切實(shí)維護(hù)了上市公司整體利益，保護(hù)了中小投資者合法權(quán)益。

去年，獨(dú)立董事制度改革落地。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，改革使獨(dú)立董事的職責(zé)地位進(jìn)一步清晰，優(yōu)化加強(qiáng)了履職保障，確保獨(dú)立董事在公司治理中發(fā)揮“參與決策、監(jiān)督制衡、專(zhuān)業(yè)咨詢”作用。從近期案例看，獨(dú)立董事監(jiān)督制衡作用正日益顯現(xiàn)。

獨(dú)董要求進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核

3月26日晚，ST起步公告稱，決定聘請(qǐng)中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）作為第三方獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)。

此前，ST起步三位獨(dú)立董事要求公司聘請(qǐng)第三方中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，明確要求在公司《差錯(cuò)更正報(bào)告初稿》出具后，就以前年度差錯(cuò)更正影響核算的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行核查，并對(duì)公司2023年度銷(xiāo)售收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與公司銷(xiāo)售管理制度的要求進(jìn)行核查。據(jù)悉，上述核查事項(xiàng)系公司前期財(cái)務(wù)造假帶來(lái)一系列問(wèn)題的延續(xù)，但截至目前公司仍未完成會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

某資深市場(chǎng)人士表示，本次獨(dú)立董事制度改革，明確賦予了獨(dú)立董事獨(dú)立聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)的特別職權(quán)，明確前述費(fèi)用由上市公司承擔(dān)。ST起步獨(dú)立董事通過(guò)此種途徑對(duì)上市公司及控股股東、董事會(huì)等主體形成強(qiáng)大監(jiān)督合力，值得全市場(chǎng)的獨(dú)立董事效仿學(xué)習(xí)。

除積極推動(dòng)公司財(cái)務(wù)真實(shí)性核查外，據(jù)了解，*ST慧辰的獨(dú)立董事也發(fā)揮專(zhuān)業(yè)判斷，督促公司董事會(huì)及時(shí)追回業(yè)績(jī)補(bǔ)償款，保障公司和投資者利益。

向上市公司發(fā)出督促函

近期，年報(bào)披露正在進(jìn)行，這更需要獨(dú)立董事發(fā)揮更大作用，例如關(guān)注違規(guī)事項(xiàng)整改進(jìn)展和年報(bào)編制情況，替中小投資者發(fā)聲。

3月20日晚，*ST美盛披露的《關(guān)于公司收到獨(dú)立董事督促函的公告》稱，公司獨(dú)立董事赴公司實(shí)地調(diào)研并與負(fù)責(zé)人展開(kāi)溝通，主動(dòng)履行獨(dú)董職責(zé)，發(fā)函敦促公司管理層依法依規(guī)及時(shí)追討全部占用資金，有效推進(jìn)公司股票被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示相關(guān)事項(xiàng)的進(jìn)展，消除對(duì)上市公司的不良影響，切實(shí)維護(hù)全體股東特別是中小股東的利益。

無(wú)獨(dú)有偶，威創(chuàng)股份收到了獨(dú)立董事的督促函。3月26日晚，威創(chuàng)股份公告稱，公司獨(dú)立董事發(fā)函要求公司快速推進(jìn)對(duì)目前被立案事項(xiàng)以及其他公司違規(guī)對(duì)外投資和違規(guī)大額資金支付等違規(guī)事項(xiàng)整改，提示公司2023年度有關(guān)審計(jì)報(bào)告可能被年審會(huì)計(jì)師出具無(wú)法表示意見(jiàn)、內(nèi)控審計(jì)否定意見(jiàn)，以及公司有可能無(wú)法按期披露年報(bào)。

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，從上述案例可以看出，自《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》施行后，獨(dú)董盡職履責(zé)水準(zhǔn)已明顯提升。

平均每家公司擁有3名獨(dú)董

根據(jù)職責(zé)定位，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)在完善公司治理結(jié)構(gòu)、促進(jìn)規(guī)范運(yùn)作、保護(hù)中小投資者合法權(quán)益等方面發(fā)揮積極作用。除按規(guī)定出席股東大會(huì)、董事會(huì)及其專(zhuān)門(mén)委員會(huì)、獨(dú)董專(zhuān)門(mén)會(huì)議外，獨(dú)董可通過(guò)定期獲取上市公司運(yùn)營(yíng)情況等資料、聽(tīng)取管理層匯報(bào)、與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)溝通、實(shí)地考察、與中小股東溝通等多種方式履行職責(zé)。

如今，獨(dú)立董事隊(duì)伍已發(fā)展成為上市公司治理過(guò)程中不容小覷的重要力量。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前A股市場(chǎng)五千多家上市公司擁有獨(dú)立董事超過(guò)16000人，平均每家公司擁有3名獨(dú)立董事。

市場(chǎng)人士表示，此次獨(dú)立董事制度改革使獨(dú)立董事監(jiān)督事項(xiàng)更聚焦、職能更優(yōu)化、履職保障更充分、責(zé)權(quán)利更匹配、監(jiān)督更有力。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮作用，保持獨(dú)立思考和獨(dú)立判斷，積極參與董事會(huì)的決策過(guò)程，對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行深入分析和評(píng)估，并發(fā)表獨(dú)立的意見(jiàn)和建議。同時(shí)，還需要積極監(jiān)督公司管理層的行為，確保其合規(guī)合法，維護(hù)公司和股東的利益。

16000人

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前A股市場(chǎng)五千多家上市公司擁有獨(dú)立董事超過(guò)16000人，平均每家公司擁有3名獨(dú)立董事。

（來(lái)源：中國(guó)證券報(bào)）