合盛硅業(yè)“舉報(bào)門(mén)”有了新的進(jìn)展，原合盛硅業(yè)總經(jīng)理方紅承家屬近日再次實(shí)名舉報(bào)上市公司偽造公文、隱瞞危廢處置以及欺詐上市。

1月26日上午，方紅承妻子孫麗辰，通過(guò)微信公眾號(hào)“方紅承冤案家屬”再次發(fā)文：《再次實(shí)名舉報(bào)千億富豪、合盛硅業(yè)董事長(zhǎng)羅立國(guó)：偽造公文、隱瞞危廢處置、欺詐上市》。孫麗辰稱：“我們根據(jù)近期掌握了解的大量情況，暫時(shí)僅披露一部分與方紅承案件有關(guān)的事實(shí)，向有關(guān)部門(mén)和社會(huì)公開(kāi)舉報(bào)?！?/span>

媒體2023年12月12日刊發(fā)的《合盛硅業(yè)“案中案”：上市時(shí)未披露重大信息，董事長(zhǎng)與原董秘簽訂“抽屜協(xié)議”》；2023年11月14日刊發(fā)的《合盛硅業(yè)“舉報(bào)門(mén)”庭前膠著，方紅承多次被告又被撤訴有何隱情》指出：合盛硅業(yè)實(shí)控人羅立國(guó)與方紅承多次對(duì)簿公堂的矛盾根源是雙方股權(quán)激勵(lì)兌付，雙方形式上簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但方紅承實(shí)際沒(méi)有支付過(guò)對(duì)價(jià)，相關(guān)股權(quán)也未過(guò)戶（即所謂“代持”）。但合盛硅業(yè)的招股書(shū)并沒(méi)有披露雙方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，其實(shí)已經(jīng)涉及招股書(shū)信披不合規(guī)。

據(jù)了解，方紅承、方紅興兄弟的刑事案件，在經(jīng)過(guò)2023年11月13、14日的庭前會(huì)議之后，延期多時(shí)，現(xiàn)法院決定于2024年1月29日上午10時(shí)至2024年2月2日在浙江省平湖市人民法院第四審判庭公開(kāi)開(kāi)庭。意味著，方紅承涉嫌非國(guó)家工作人員受賄罪、涉嫌職務(wù)侵占是否屬實(shí)，有望在近期迎來(lái)實(shí)質(zhì)性結(jié)果。

上市前偷稅遭處罰，招股書(shū)未作披露

孫麗辰舉報(bào)的第一點(diǎn)是關(guān)于合盛硅業(yè)在2017年上市前夕涉嫌偽造行政機(jī)關(guān)公文騙取上市。文章指出，合盛硅業(yè)曾于2012年、2013年期間，存在贈(zèng)送個(gè)人禮品未代扣代繳個(gè)人所得稅的情況，2011、2012年存在虛假申報(bào)房產(chǎn)稅所涉房產(chǎn)原值的情況，嘉興市地方稅務(wù)局第三稅務(wù)分局局于2015年11月9日作出《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》（浙嘉地稅稽罰[2015]95號(hào)），對(duì)合盛硅業(yè)作出了行政處罰。

查詢企查查，亦能查到合盛硅業(yè)偷稅被行政處罰的記錄。處罰結(jié)果顯示，合盛硅業(yè)2011年1月1日至2013年12月31日期間少扣繳個(gè)人所得稅9142.56元、少繳房產(chǎn)稅65244.11元。嘉興市財(cái)政局決定處以50242.16元罰款，處罰日期為2015年11月9日。

查詢合盛硅業(yè)的招股說(shuō)明書(shū)，全文583頁(yè)中，“行政處罰”共計(jì)出現(xiàn)68次，涉及的是環(huán)保處罰和安全生產(chǎn)事故。

涉及稅務(wù)方面，在招股書(shū)第414頁(yè)，公司稱：“發(fā)行人自獲得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定起，皆根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照15%的稅率足額計(jì)繳企業(yè)所得稅，未受到過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰，并且取得了主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于發(fā)行人納稅情況的合規(guī)證明”。合盛硅業(yè)的保薦機(jī)構(gòu)和律師也認(rèn)為，合盛硅業(yè)的執(zhí)行的稅種、稅率符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的要求。

合盛硅業(yè)招股書(shū)未披露行政處罰，意味著當(dāng)時(shí)公司已經(jīng)涉及申報(bào)材料造假。實(shí)際上，證監(jiān)會(huì)審核合盛硅業(yè)IPO過(guò)程中，就要求過(guò)保薦機(jī)構(gòu)、律師說(shuō)明公司所受行政處罰是否構(gòu)成重大違法行為。

根據(jù)證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)披露的《合盛硅業(yè)股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件反饋意見(jiàn)》（下稱《反饋意見(jiàn)》），其中規(guī)范性問(wèn)題的第6點(diǎn)：“請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師對(duì)發(fā)行人所受行政處罰是否構(gòu)成重大違法行為，發(fā)行人是否違反《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》第十八條第二款的規(guī)定發(fā)表核查意見(jiàn)”。由于當(dāng)時(shí)A股尚未施行注冊(cè)制，無(wú)法查閱看到中介機(jī)構(gòu)和合盛硅業(yè)回復(fù)證監(jiān)會(huì)的內(nèi)容。

方紅承家屬舉報(bào)合盛硅業(yè)偽造公文印章

孫麗辰還舉報(bào)合盛硅業(yè)偽造公文，以隱瞞其被行政處罰的歷史，從而避免可能導(dǎo)致的IPO失敗。

孫麗辰稱，起初合盛硅業(yè)的保薦機(jī)構(gòu)要求公司想辦法協(xié)調(diào)嘉興市地方稅務(wù)部門(mén)，撤銷該起行政處罰。但嘉興市稅務(wù)部門(mén)認(rèn)為，不能撤銷該行政處罰，只能出具文件，說(shuō)明該行政處罰不屬于“重大稅務(wù)行政處罰”。

于是，嘉興市稅務(wù)部門(mén)出具了落款時(shí)間為2017年9月22日的《關(guān)于合盛硅業(yè)股份有限公司有關(guān)情況的說(shuō)明》，以下稱為“真的情況說(shuō)明”。

據(jù)孫麗辰表述，該“真的情況說(shuō)明”出具后，經(jīng)保薦機(jī)構(gòu)和律師閱看，仍然認(rèn)為該說(shuō)明不能滿足要求。一天之后，合盛硅業(yè)董秘龔吉平突然在合盛硅業(yè)上市籌備工作小組的微信群里，發(fā)了一張人為偽造的公文，即“假的情況說(shuō)明“，該說(shuō)明與“真的情況說(shuō)明”在前半部分內(nèi)容完全一致，但是結(jié)尾部分，謊稱該行政處罰“已決定撤銷”，落款時(shí)間亦為編造的2015年12月17日。

從時(shí)間線上來(lái)看，據(jù)證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)，2015年12月22日，合盛硅業(yè)報(bào)送招股書(shū)（申報(bào)稿）；2016年1月8日，證監(jiān)會(huì)預(yù)先披露了申報(bào)信息；2017年6月16日，證監(jiān)會(huì)披露合盛硅業(yè)IPO申請(qǐng)《反饋意見(jiàn)》。

左圖：孫麗辰所述的偽造文件；右圖：孫麗辰所述的真實(shí)文件。

孫麗辰在文中附上了當(dāng)時(shí)的微信聊天記錄截圖并稱：“方紅承對(duì)此十分詫異，后專門(mén)詢問(wèn)合盛硅業(yè)董秘龔吉平，這個(gè)材料從何而來(lái)，龔吉平對(duì)此諱莫如深，說(shuō)是‘老板想辦法的’?！?/p>

孫麗辰表示：“以上僅為合盛硅業(yè)在上市過(guò)程中偽造材料的其中一例。羅立國(guó)等人的手段之大膽、行為之惡劣，令人震驚。方紅承鑒于公司存在大量此類問(wèn)題，而與羅立國(guó)產(chǎn)生分歧，最終提出離職，不料卻惹怒了羅立國(guó)?！?/p>

“水解油”問(wèn)題上市前已經(jīng)存在？

孫麗辰本次舉報(bào)的第三點(diǎn)指出，合盛硅業(yè)未按照證監(jiān)會(huì)反饋意見(jiàn)要求，如實(shí)披露排放污染物和排放量的情況，尤其是未如實(shí)披露“低沸物”和“水解油”的處置情況。

《反饋意見(jiàn)》顯示，證監(jiān)會(huì)要求合盛硅業(yè)補(bǔ)充披露公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中主要排放污染物及排放量、環(huán)保設(shè)施其處理能力及實(shí)際運(yùn)行情況、報(bào)告期各年環(huán)保投入和相關(guān)費(fèi)用支出情況、募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來(lái)源和金額、環(huán)保投入與排污量的匹配情況等。并請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師結(jié)合以上情況對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和擬投資項(xiàng)目是否符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)的有關(guān)規(guī)定、在建和擬建項(xiàng)目是否已通過(guò)環(huán)境影響評(píng)價(jià)發(fā)表核查意見(jiàn)；曾發(fā)生環(huán)保事故或因環(huán)保問(wèn)題受到處罰的，除詳細(xì)披露相關(guān)情況外，請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師對(duì)處罰事項(xiàng)是否構(gòu)成重大違法行為出具意見(jiàn)。

據(jù)孫麗辰表述，2011年之前，合盛嘉興工廠的低沸物是在廢水池中違規(guī)處理，之后由于產(chǎn)能擴(kuò)大，環(huán)保監(jiān)管趨嚴(yán)，若繼續(xù)這樣違規(guī)處理，無(wú)法滿足生產(chǎn)，為了防止低沸漲庫(kù)，合盛硅業(yè)未經(jīng)安全、環(huán)保等審批，私自上馬低沸水解裝置，違法生產(chǎn)低沸水解油，一直生產(chǎn)到2023年。長(zhǎng)達(dá)十余年的時(shí)間里，該生產(chǎn)均未獲得安全、環(huán)保部門(mén)的審批。

孫麗辰稱，為了順利上市，羅立國(guó)授意編制虛假的《招股說(shuō)明書(shū)》，在《合盛硅業(yè)招股說(shuō)明書(shū)》第1-1-284和1-1-292虛假披露，謊稱低沸物作為副產(chǎn)品嚴(yán)格執(zhí)行了外售的規(guī)定。而事實(shí)上，在羅立國(guó)等人授意下，合盛硅業(yè)的低沸物并未作為危廢進(jìn)行處置，而是私自上馬了水解裝置，通過(guò)水解，將其加工為“水解油”，并安排方紅承的弟弟方紅興將水解油運(yùn)走以確保合盛硅業(yè)生產(chǎn)。

需要指出的是，這是合盛硅業(yè)就“水解油”問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明之后，方紅承家屬的進(jìn)一步舉報(bào)。2023年12月8日，合盛硅業(yè)回復(fù)上交所下發(fā)的監(jiān)管工作函表示，經(jīng)公司自查及初步測(cè)算，“水解油”相關(guān)業(yè)務(wù)收入占公司營(yíng)業(yè)收入不足0.5%。這一表述實(shí)際承認(rèn)了公司存在“水解油”產(chǎn)品。

根據(jù)合盛硅業(yè)的招股書(shū)，公司披露的環(huán)境保護(hù)違法違規(guī)事件及受到的處罰情況均發(fā)生在2014年，且不涉及低沸物、水解油的生產(chǎn)和處理，全篇招股書(shū)未提到“水解油”的任何信息。另外，孫麗辰還在文章中提到，《招股說(shuō)明書(shū)》中刻意隱瞞大量安全生產(chǎn)和環(huán)保隱患問(wèn)題。

（來(lái)源：第一財(cái)經(jīng)）