連續(xù)六年財(cái)務(wù)造假，身負(fù)多重退市風(fēng)險(xiǎn)，老牌風(fēng)電企業(yè)*ST華儀成為2024年A股退市首單。

1月9日晚間，*ST華儀發(fā)布公告稱，收到上交所終止其股票上市的決定。公司股票因連續(xù)20個(gè)交易日的收盤價(jià)均低于1元，已觸及交易類退市指標(biāo)，成為2024年退市第一股。

上交所于1月9日作出公司股票終止上市的決定，公司股票將于2024年1月16日終止上市暨摘牌。

*ST華儀自2023年12月26日開(kāi)市起停牌，停牌前股價(jià)為0.37元/股，市值為2.81億元。截至2023年9月末，*ST華儀股東戶數(shù)為23481戶。

市場(chǎng)人士認(rèn)為，*ST華儀觸及“1元退市”，證明市場(chǎng)化的退市機(jī)制發(fā)揮了作用，這是市場(chǎng)通過(guò)價(jià)格實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰的自主選擇，也是公司基本面的真實(shí)映照。

2007年就已登陸A股

連續(xù)6年財(cái)務(wù)造假

公開(kāi)資料顯示，*ST華儀于2007年2月登陸A股市場(chǎng)，是我國(guó)較早進(jìn)入清潔能源的民營(yíng)企業(yè)。

早在2002年，*ST華儀（時(shí)名：華儀電氣）就已涉足風(fēng)電產(chǎn)業(yè)，以整機(jī)制造為核心，逐步向風(fēng)電場(chǎng)運(yùn)營(yíng)、運(yùn)維、EPC總包、風(fēng)電場(chǎng)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)等產(chǎn)業(yè)鏈下游延伸，初步形成風(fēng)機(jī)銷售、風(fēng)電工程總包和風(fēng)電場(chǎng)運(yùn)營(yíng)運(yùn)維、風(fēng)場(chǎng)開(kāi)發(fā)協(xié)同發(fā)展的格局。

但近年來(lái)，*ST華儀業(yè)績(jī)出現(xiàn)持續(xù)虧損。2022年期末，公司凈資產(chǎn)規(guī)模為-1.45億元，資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)105%，公司已被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，且截至三季報(bào)末相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)未能好轉(zhuǎn)，很可能將在年報(bào)披露后觸及財(cái)務(wù)類退市。

Wind數(shù)據(jù)顯示，2021年、2022年、2023年前三季度，*ST華儀的歸母凈利潤(rùn)分別為-8.36億元、-4.85億元、-1.36億元。

此外，*ST華儀還涉因重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)。

2023年11月21日，*ST華儀收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》（下稱《告知書》）。根據(jù)《告知書》，公司2017年至2022年年度報(bào)告存在虛假記載。

根據(jù)《告知書》，2017年，公司全資子公司華儀風(fēng)能有限公司（下稱“華儀風(fēng)能”）對(duì)不符合收入確認(rèn)條件的風(fēng)機(jī)銷售業(yè)務(wù)確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本，涉及諾木洪、羅家山及澠池二期三個(gè)項(xiàng)目，上述事項(xiàng)導(dǎo)致華儀電氣2017年年度報(bào)告合并財(cái)務(wù)報(bào)表涉嫌虛增營(yíng)業(yè)收入3.47億元，虛增應(yīng)收賬款，并多計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備812.58萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額6699.05萬(wàn)元。而根據(jù)其已披露的年報(bào)顯示，公司2016年、2018年、2019年三個(gè)年度均為虧損。

為準(zhǔn)確核實(shí)上述事項(xiàng)，避免市場(chǎng)預(yù)期出現(xiàn)混亂，經(jīng)監(jiān)管督促，*ST華儀申請(qǐng)停牌，并會(huì)同時(shí)任年審會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行逐項(xiàng)核實(shí)。經(jīng)測(cè)算，公司2016年至2019年的歸母凈利潤(rùn)均為負(fù)，可能觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形。

上交所也同步啟動(dòng)了針對(duì)*ST華儀財(cái)務(wù)造假的紀(jì)律處分程序。

原控股股東侵占資金約20億

原實(shí)控人被罰60萬(wàn)并終身禁入

此外，自*ST華儀2019年曝出實(shí)際控制人通過(guò)資金占用、違規(guī)擔(dān)保等方式侵占公司資金共計(jì)約20億元至今尚未解決。根據(jù)此前公告，截至2023年12月22日，*ST華儀存在華儀集團(tuán)（*ST華儀原控股股東）及其關(guān)聯(lián)方資金占用余額為19.34億元，違規(guī)擔(dān)保余額為1.81億元。由于華儀集團(tuán)目前處于破產(chǎn)清算階段，已根據(jù)《破產(chǎn)分配方案的執(zhí)行方案》完成財(cái)產(chǎn)分配，對(duì)*ST華儀的資金占用、違規(guī)擔(dān)保等一系列問(wèn)題存在難以化解的風(fēng)險(xiǎn)。

2021年6月8日剛收獲漲停板的ST華儀當(dāng)日盤后公告，收到浙江證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰決定書》及《市場(chǎng)禁入決定書》。據(jù)此，該公司及公司實(shí)際控制人陳道榮父子在內(nèi)的19位高管均遭到監(jiān)管處罰。

浙江證監(jiān)局指出，經(jīng)查明，ST華儀及相關(guān)當(dāng)事人存在未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況、未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)擔(dān)保情況、未披露違規(guī)使用募集資金情況等違法事實(shí)。

具體看來(lái)，2017年至2019年，ST華儀通過(guò)控股股東華儀集團(tuán)有限公司（簡(jiǎn)稱“華儀集團(tuán)”）實(shí)際控制的樂(lè)清市合頤貿(mào)易有限公司、浙江伊賽科技有限公司等公司賬戶及部分員工個(gè)人賬戶走賬，通過(guò)多道劃轉(zhuǎn)，最終將上市公司資金轉(zhuǎn)至華儀集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方。上述行為構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用，累計(jì)發(fā)生額23.2億元，余額11.41億元。

其中，2017年資金占用發(fā)生額2.52億元，期末余額2.52億元；2018年資金占用發(fā)生額13.33億元，期末余額6.56億元；2019年資金占用發(fā)生額7.35億元，截止調(diào)查日余額11.41億元。直至2019年11月25日，ST華儀才發(fā)布《關(guān)于公司違規(guī)擔(dān)保、資金占用等事項(xiàng)的公告》，披露存在關(guān)聯(lián)方資金占用及違規(guī)擔(dān)保。ST華儀上述非經(jīng)營(yíng)性資金占用未按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行臨時(shí)公告，亦未在2017年年報(bào)、2018年半年報(bào)、2018年年報(bào)和2019年半年報(bào)中如實(shí)披露。

其次，ST華儀及其全資子公司華儀風(fēng)能有限公司、浙江華儀電器科技有限公司為華儀集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保，累計(jì)擔(dān)保金額10.875億元。其中，2017年擔(dān)保發(fā)生額2.58億元，2018年擔(dān)保發(fā)生額8.295億元。ST華儀上述擔(dān)保未經(jīng)股東大會(huì)審議，未按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行臨時(shí)公告，亦未在2017年年報(bào)、2018年半年報(bào)、2018年年報(bào)和2019年半年報(bào)中如實(shí)披露。

此外，2018年及2019年，ST華儀未按規(guī)定用途使用募集資金合計(jì)4.94億元：2018年涉及金額3.07億元、2019年涉及金額1.87億元。其中，包含于前述關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用的金額2.36億元，其余用于該公司歸還借款及日常經(jīng)營(yíng)支出。ST華儀未按照非公開(kāi)發(fā)行方案所列用途使用募集資金，未經(jīng)股東大會(huì)審議而擅自改變募集資金用途，其披露的2018年半年度、2018年年度、2019年半年度募集資金專項(xiàng)報(bào)告存在虛假記載。

上述違法事實(shí)有公司公告、董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)資料、公司自查報(bào)告、審計(jì)機(jī)構(gòu)核查報(bào)告、相關(guān)人員談話筆錄、擔(dān)保協(xié)議、銀行資金流水、財(cái)務(wù)憑證等相關(guān)證據(jù)證明，足以認(rèn)定。鑒于此，浙江證監(jiān)局確認(rèn)，ST華儀的上述行為違反了相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成了信息披露違法行為。上述違法事實(shí)確認(rèn)后，浙江證監(jiān)局對(duì)ST華儀及19位高管給予警告和相應(yīng)罰款。

浙江證監(jiān)局認(rèn)定，ST華儀實(shí)控人陳道榮父子三人均為上述違法行為的相關(guān)責(zé)任人。其中，陳道榮籌劃、授意并指揮他人從事資金占用、違規(guī)擔(dān)保及違規(guī)使用募集資金等多項(xiàng)違法行為，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第三款所述的實(shí)際控制人指使從事信息披露違法行為；陳道榮長(zhǎng)子、ST華儀董事長(zhǎng)兼時(shí)任總經(jīng)理陳孟列知悉、同意并參與了上述資金占用及違規(guī)擔(dān)保等事項(xiàng)，對(duì)上述信息披露違法行為負(fù)有主要責(zé)任；陳道榮次子、ST華儀董事陳孟德在任期內(nèi)相應(yīng)定期報(bào)告上簽字承擔(dān)保證責(zé)任，是ST華儀信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。就此，浙江證監(jiān)局決定，對(duì)陳道榮（時(shí)年65歲）給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款，并采取終身證券市場(chǎng)禁入措施；對(duì)陳孟列（時(shí)年37歲）給予警告，并分別處以30萬(wàn)元罰款，并采取10年證券市場(chǎng)禁入措施；對(duì)陳孟德（時(shí)年34歲）給予警告，并分別處以3萬(wàn)元罰款。

隨后，公司控股股東由華儀集團(tuán)變更為樂(lè)清市聚華股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限合伙），實(shí)控人也發(fā)生變更。企查查顯示，該合伙企業(yè)背后最大合伙人是央企東方資管。

（稿件來(lái)源：每經(jīng)網(wǎng)）