為進(jìn)一步提升信息披露質(zhì)量，北交所日前發(fā)布《關(guān)于做好上市公司2023年年度報(bào)告披露相關(guān)工作的通知》（以下簡(jiǎn)稱通知），要求做好上市公司2023年年度報(bào)告披露，并對(duì)上市公司、保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所在年報(bào)編制和報(bào)送工作中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)作出安排部署。

“通知的發(fā)布，充分體現(xiàn)出我國(guó)資本市場(chǎng)改革的方向，即優(yōu)化信息披露制度、提高市場(chǎng)透明度、保護(hù)投資者權(quán)益，這對(duì)于促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展、增強(qiáng)市場(chǎng)信心具有重要意義?！笨萍疾繃?guó)家科技專家?guī)鞂＜抑艿媳硎尽?/p>

在北京市西城區(qū)金融大街，一名施工人員在擦拭北京證券交易所辦公大樓上的門牌。

落實(shí)“獨(dú)董新規(guī)”

據(jù)北交所介紹，2023年上市公司年報(bào)披露工作著重提升信息披露質(zhì)量，有多方面優(yōu)化考慮。例如，北交所上市公司2023年年報(bào)披露將對(duì) “獨(dú)董新規(guī)”進(jìn)行落實(shí)。

事實(shí)上，2023年8月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》，被市場(chǎng)普遍稱為“獨(dú)董新規(guī)”。該項(xiàng)政策共六章四十八條涉及“五明確”，即明確獨(dú)立董事的任職資格與任免程序、明確獨(dú)立董事的職責(zé)及履職方式、明確履職保障、明確法律責(zé)任、明確過(guò)渡期安排。

通知按照“獨(dú)董新規(guī)”要求，增加了獨(dú)董相關(guān)披露提示，如董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)獨(dú)董獨(dú)立性進(jìn)行評(píng)估以及出具專項(xiàng)意見(jiàn)，并與年度報(bào)告同時(shí)披露等；同時(shí)，明確了獨(dú)董述職報(bào)告的內(nèi)容要求。

對(duì)于通知針對(duì)上市公司信息披露的要求，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院金融研究所副研究員董昀分析，這反映了金融業(yè)各部門、各方面都在貫徹落實(shí)中央金融工作會(huì)議精神。通知的作用，就是通過(guò)信息的充分披露，讓資金的供求雙方更好地對(duì)接，從而充分發(fā)揮資本市場(chǎng)的樞紐作用。

此外，據(jù)了解，自“獨(dú)董新規(guī)”發(fā)布以來(lái)，包括長(zhǎng)榮股份、通化金馬、復(fù)旦復(fù)華等多家A股上市公司為配合獨(dú)董新規(guī)集中修改公司章程。以長(zhǎng)榮股份為例，該公司于2023年12月8日召開臨時(shí)股東大會(huì)， 對(duì)公司章程進(jìn)行修訂，涉及多個(gè)與獨(dú)立董事相關(guān)的條款，如不能擔(dān)任董事的情形增加了重大失信等不良記錄，在董事提名的方式和程序條款中增加了公司應(yīng)當(dāng)在選舉獨(dú)立董事的股東大會(huì)召開前將所有獨(dú)立董事候選人的有關(guān)材料報(bào)送深交所等內(nèi)容。

優(yōu)化披露事項(xiàng)

在優(yōu)化披露事項(xiàng)、突出信息披露重點(diǎn)方面，通知提出，要以投資者需求為核心，要求公司按重要性原則披露市場(chǎng)關(guān)注的重要信息。如要求公司單獨(dú)披露核心競(jìng)爭(zhēng)力內(nèi)容，突出中小企業(yè)在細(xì)分領(lǐng)域的優(yōu)勢(shì)，引導(dǎo)公司提高對(duì)行業(yè)可比信息的披露等。

“通知中提到的‘單獨(dú)披露核心競(jìng)爭(zhēng)力內(nèi)容’以及‘引導(dǎo)公司提高對(duì)行業(yè)可比信息的披露’等，目的都是幫助投資者了解上市公司的情況，以便于他們更好地根據(jù)充分的信息做出投資決策?！倍勒f(shuō)。

周迪同樣認(rèn)為，單獨(dú)披露核心競(jìng)爭(zhēng)力內(nèi)容有利于凸顯中小企業(yè)在細(xì)分領(lǐng)域的優(yōu)勢(shì)，有助于市場(chǎng)更好地了解和評(píng)估企業(yè)的價(jià)值。同時(shí)，也鼓勵(lì)企業(yè)重視自身核心競(jìng)爭(zhēng)力的發(fā)展，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

“此外，引導(dǎo)公司提高對(duì)行業(yè)可比信息的披露，有助于投資者更好地把握行業(yè)趨勢(shì)，分析企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)。這不僅有助于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)也有利于監(jiān)管部門對(duì)行業(yè)的監(jiān)管?！敝艿险f(shuō)。

通知還對(duì)一些易錯(cuò)要點(diǎn)進(jìn)行了提醒：增加業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)差異提示，通知強(qiáng)調(diào)，預(yù)告、快報(bào)披露數(shù)據(jù)與審定數(shù)據(jù)差異超過(guò)20%的，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)修正。引導(dǎo)上市公司合理進(jìn)行分紅，要求公司嚴(yán)格執(zhí)行公司章程、利潤(rùn)分配制度中的股東回報(bào)政策，具備現(xiàn)金分紅條件的，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用現(xiàn)金分紅進(jìn)行利潤(rùn)分配。通知還提示公司及時(shí)報(bào)備內(nèi)幕信息知情人相關(guān)材料，加強(qiáng)內(nèi)幕信息管理，防控內(nèi)幕交易風(fēng)險(xiǎn)。

加大監(jiān)管力度

根據(jù)要求，上市公司應(yīng)當(dāng)于2024年1月11日前完成年度報(bào)告披露時(shí)間的預(yù)約，并在2024年4月30日前完成年度報(bào)告的披露。對(duì)于未在2024年4月30日前披露年度報(bào)告或者半數(shù)以上董事無(wú)法保證公司所披露年度報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，且未在要求期限內(nèi)改正的的情況，北交所強(qiáng)調(diào)，上市公司應(yīng)按照《北交所股票上市規(guī)則（試行）》的規(guī)定，向北交所申請(qǐng)辦理對(duì)公司股票及其衍生品種的停牌。

對(duì)于存在未按規(guī)定披露年報(bào)情形且無(wú)正當(dāng)理由未能在2024年4月30日前披露或改正的上市公司，交易所將對(duì)其及相關(guān)責(zé)任主體采取公開譴責(zé)的紀(jì)律處分，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案數(shù)據(jù)庫(kù)。

“企業(yè)在披露年報(bào)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照通知要求，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映公司業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)狀況。同時(shí)，監(jiān)管部門也應(yīng)加大對(duì)年報(bào)披露的監(jiān)管力度，確保信息披露的質(zhì)量和可靠性?！敝艿险f(shuō)。

北交所相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，下一步，北交所將以信息披露為核心，持續(xù)做好定期報(bào)告的披露與審核工作，督促公司規(guī)范運(yùn)作、合規(guī)經(jīng)營(yíng)、如實(shí)披露，全面提升上市公司質(zhì)量。

（來(lái)源：中國(guó)商報(bào)）