近日，證監(jiān)會黨委書記、主席易會滿表示，健全資本市場防假打假機制，完善行政、民事、刑事立體追責體系，“零容忍”打擊欺詐發(fā)行、財務造假、操縱市場等違法行為。

近一段時間以來，有關上市公司因涉嫌財務造假而被監(jiān)管處罰的不在少數(shù)。此前被證監(jiān)會立案調(diào)查的廣東太安堂藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱“太安堂”），收到了廣東證監(jiān)局的《行政處罰事先告知書》。此外，起步股份、金通靈等公司也收到了“罰單”。

財務造假是影響資本市場健康發(fā)展的頑疾，它嚴重損害資本市場“三公”原則和投資者合法權益，必須嚴厲打擊。

太安堂持續(xù)多年財務造假

9月15日，太安堂發(fā)布公告稱，因公司和董事長、總經(jīng)理柯某彬涉嫌信息披露違法違規(guī)，公司及柯某彬于9月15日收到證監(jiān)會下發(fā)的《立案告知書》。

太安堂于12月3日再發(fā)公告稱，12月1日，公司及相關當事人收到廣東證監(jiān)局出具的《行政處罰事先告知書》。告知書顯示，太安堂涉嫌信息披露違法違規(guī)一案已由廣東證監(jiān)局調(diào)查完畢。經(jīng)查明，太安堂涉嫌信息披露違法違規(guī)的事實主要有兩大方面：一是2018年至2021年年度報告存在虛假記載，二是未按規(guī)定披露關聯(lián)交易，2018年至2021年年度報告、2022年半年度報告存在重大遺漏。

太安堂持續(xù)多年大額財務造假。2018年至2021年，太安堂子公司廣東康愛多數(shù)字健康科技有限公司通過少結轉成本、少記費用等方式虛增存貨、利潤。2018年至2020年，太安堂及其子公司廣東宏興集團股份有限公司宏興制藥廠通過虛增藥品銷售價格的方式虛增收入、利潤。通過上述方式，太安堂2018年至2021年各年度分別虛增利潤6599萬元、14371萬元、11592萬元、10318萬元，占當期報告記載利潤總額絕對值的20.08%、115.79%、304.72%、12.25%，相關定期報告存在虛假記載。

除此之外，太安堂還未按規(guī)定披露關聯(lián)交易。2018年至2022年上半年，太安堂及其子公司通過預付設備采購款、預付藥品采購款、支付林下參采購款等多種方式，與控股股東太安堂集團有限公司發(fā)生非經(jīng)營性資金占用的關聯(lián)交易。

廣東證監(jiān)局認為，柯某彬作為時任董事長、總經(jīng)理，負責公司經(jīng)營管理，決策實施資金占用、財務造假行為，簽字保證太安堂2018年至2021年年度報告、2022年半年度報告真實準確、完整，是對上述信息披露違法行為直接負責的主管人員。

廣東證監(jiān)局擬決定對太安堂責令改正，給予警告并處以420萬元罰款，并對柯某彬給予警告，并處以500萬元罰款，其他相關責任人分別被處以50萬元至150萬元罰款。

多家企業(yè)財務造假被罰

事實上，近一段時間，還有多家企業(yè)因財務造假被監(jiān)管處罰。

12月1日，起步股份發(fā)布公告稱，公司和相關責任人收到證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰決定書》和《市場禁入決定書》。據(jù)決定書所述，起步股份2018年、2019年年度報告及2020年半年度報告存在虛假記載、重大遺漏，公司公開發(fā)行文件編造重大虛假內(nèi)容。起步股份和相關責任人合計被罰超7000萬元，并有3名時任高管被采取市場禁入措施。

11月20日晚間，金通靈公告顯示，11月17日，公司收到江蘇證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》。2017年至2022年，金通靈及其全資子公司通過偽造工程形象進度確認表、發(fā)貨單等調(diào)節(jié)EPC總承包項目完工進度（履約進度），虛增或虛減對12家公司的營業(yè)收入和利潤總額；金通靈及其控股子公司通過未發(fā)貨提前確認收入、對銷售退回不沖減收入等方式，虛增營業(yè)收入和利潤總額。金通靈虛增或虛減利潤總額的行為，導致公司年度報告涉嫌存在虛假記載。公司及多位相關責任人擬被罰，罰款合計570萬元。

嚴打資本市場“毒瘤”

近年來，上市公司財務造假仍有發(fā)生，造假手段隱秘性增強、造假動機呈現(xiàn)多樣性、造假行為涉及發(fā)行環(huán)節(jié)。一直以來，監(jiān)管部門緊盯上市公司財務造假行為。2022年，證監(jiān)會稽查部門全年辦理信息披露違法案件203件，其中，涉及財務造假94件，占比46%。

分析人士認為，證監(jiān)會對財務造假的重點打擊態(tài)度體現(xiàn)了我國監(jiān)管部門維護市場秩序、保護投資者利益的決心。

據(jù)悉，證監(jiān)會將加強與公安司法機關的協(xié)作，持續(xù)健全資本市場防假打假制度機制，推動完善行政、民事、刑事立體追責體系，加大對財務造假、欺詐發(fā)行、操縱市場等違法行為的重拳打擊，對履職盡責不到位的中介機構嚴厲懲戒，絕不姑息。

（來源：金融時報）