今年8月，國家金融監(jiān)督管理總局答復(fù)網(wǎng)友，表示正研究制定個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接的政策文件后，近日，相關(guān)文件正式落地。

9月5日，金融監(jiān)管總局下發(fā)《通知》，以16條內(nèi)容對稅延養(yǎng)老保險試點和個人養(yǎng)老金銜接過程中的工作要求、業(yè)務(wù)調(diào)整、產(chǎn)品管理、保單轉(zhuǎn)移等進行明確，同時對中國銀行保險信息技術(shù)管理有限公司統(tǒng)籌做好客戶信息確認、加強系統(tǒng)建設(shè)，以及稅延養(yǎng)老保險試點保險公司業(yè)務(wù)操作、公告通知、信息報送等提出要求。

在業(yè)內(nèi)看來，《通知》的目的在于實現(xiàn)個稅遞延養(yǎng)老險與個人養(yǎng)老金的并軌，完善第三支柱建設(shè)。個人養(yǎng)老金發(fā)展再次提速，人口老齡化背景下居民的養(yǎng)老儲蓄需求也將推動保費長期增長。

銜接文件正式落地，預(yù)計推動個人養(yǎng)老金長期穩(wěn)健增長

8月2日，中國政府網(wǎng)曾發(fā)文，指出，近期有網(wǎng)友留言，反映個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點地區(qū)的群眾購買的商業(yè)險未能并入個人養(yǎng)老金賬戶，導(dǎo)致目前每年多繳納1.2萬元養(yǎng)老保險，領(lǐng)取時還要多扣3%的稅，建議有關(guān)部門加快兩類養(yǎng)老保險銜接進度。

隨后，金融監(jiān)管總局對留言做出答復(fù)：為落實個人養(yǎng)老金相關(guān)制度要求，推動個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接，金融監(jiān)管總局正在與相關(guān)部門密切協(xié)作，研究制定個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接的政策文件，明確業(yè)務(wù)操作、產(chǎn)品管理、信息報送等要求，并將按程序盡快發(fā)布。

時隔一個月后，9月5日，金融監(jiān)管總局發(fā)布《關(guān)于個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接有關(guān)事項的通知》，以16條內(nèi)容對稅延養(yǎng)老保險試點和個人養(yǎng)老金銜接過程中的工作要求、業(yè)務(wù)調(diào)整、產(chǎn)品管理、保單轉(zhuǎn)移等進行明確，同時對中國銀行保險信息技術(shù)管理有限公司統(tǒng)籌做好客戶信息確認、加強系統(tǒng)建設(shè)，以及稅延養(yǎng)老保險試點保險公司業(yè)務(wù)操作、公告通知、信息報送等提出要求。

稅延養(yǎng)老險，是指投保人在稅前列支保費，在領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅。2018年6月7日，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險（下稱稅延養(yǎng)老保險）產(chǎn)品，將于正式在上海市、福建?。ê瑥B門）、蘇州工業(yè)園區(qū)三個試點區(qū)域開售。

然而經(jīng)歷多年發(fā)展，稅延養(yǎng)老險卻面臨遇冷難題，數(shù)據(jù)顯示，截至2020年4月底，共有23家保險公司參與該試點，其中有19家公司出單，累計實現(xiàn)保費收入3億元，參保人數(shù)4.76萬人。

為完善我國養(yǎng)老第三支柱，2022年11月，《個人養(yǎng)老金實施辦法》發(fā)布，我國正式啟動實施個人養(yǎng)老金制度。數(shù)據(jù)顯示，截至2023 年6 月末全國36 個先行城市（地區(qū)）開立個人養(yǎng)老金賬戶人數(shù)4030 萬人。

兩者同屬于第三支柱，且共享每年1.2萬元的稅優(yōu)額度，但相較于稅延養(yǎng)老險，個人養(yǎng)老金制度范圍更廣、產(chǎn)品選擇更多、稅收抵扣也更方便。在此背景下，金融監(jiān)管總局發(fā)布《通知》，推動稅延養(yǎng)老險與個人養(yǎng)老金進行銜接。

“稅延養(yǎng)老險與個人養(yǎng)老金的順利并軌推動個人養(yǎng)老金發(fā)展逐漸成熟，在人口老齡化背景下居民的養(yǎng)老儲蓄需求持續(xù)增長，預(yù)計將推動個人養(yǎng)老金長期穩(wěn)健增長”，國泰君安證券研究員劉欣琦、謝雨晟分析道，與此同時，“保險產(chǎn)品作為個人養(yǎng)老金對接的重要產(chǎn)品之一將得益于個人養(yǎng)老金規(guī)模的增長而實現(xiàn)保費擴張。”

個稅遞延型養(yǎng)老險停新、支持保單變更，年底前完成銜接

根據(jù)《通知》，個稅遞延型養(yǎng)老保險試點公司應(yīng)有序開展個稅遞延型養(yǎng)老保險試點業(yè)務(wù)與個人養(yǎng)老金銜接，原則上2023年底前完成各項工作。

聚焦于具體要求，銀信保公司應(yīng)加強個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺、銀保行業(yè)平臺等建設(shè)和運營管理，以支持銜接。同時，由銀信保公司統(tǒng)籌做好個稅遞延型養(yǎng)老保險保單確認工作。

2023年9月1日起，銀信保公司關(guān)閉個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺合同新單接口，停止個稅遞延型養(yǎng)老保險投保人新開戶功能，停止向投保人出具個稅遞延型養(yǎng)老保險稅收扣除憑證。

試點公司完成與銀保行業(yè)平臺系統(tǒng)對接后，向金融監(jiān)管總局報送對接情況說明，金融監(jiān)管總局將其已開展業(yè)務(wù)的個稅遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品納入個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品名單。未開展個稅遞延型養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的試點公司的個稅遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品不得納入個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品名單。

同樣自9月1日起，試點公司停止向新客戶銷售個稅遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品，支持將個稅遞延型養(yǎng)老保險保單變更為個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單。

對于保單變更申請，試點公司應(yīng)當(dāng)提示投保人對2022年和2023年兩個年度的個稅遞延型養(yǎng)老保險交費和個人養(yǎng)老金資金賬戶交費進行核對，如當(dāng)年上述兩項交費合計超過12000元的，投保人可以持相關(guān)交費證明申請退還個稅遞延型養(yǎng)老保險超額部分保費。

當(dāng)保單變更完成后，個稅遞延型養(yǎng)老保險保單變更為個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單，投保人后續(xù)通過個人養(yǎng)老金資金賬戶交納保費；投保人需核對本人個稅遞延型養(yǎng)老保險保單與個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費的合計數(shù)額，根據(jù)每年12000元的繳納上限標(biāo)準(zhǔn)，在2023年剩余時間內(nèi)合理安排后續(xù)個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費，超出限額標(biāo)準(zhǔn)的繳費不能在個人所得稅稅前扣除。

對已開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的投保人，試點公司可以根據(jù)其申請，通過保單批單的方式在個稅遞延型養(yǎng)老保險合同中增加一次性領(lǐng)取方式，領(lǐng)取金額為個稅遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品積累期終止時的個人賬戶價值與已領(lǐng)取金額的差額。

自2024年1月1日起，個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺停止為投保人提供賬戶管理、續(xù)期交費、信息查詢等其他服務(wù)。個稅遞延型養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接工作全面完成后，個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺停止服務(wù)。