9月5日，國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布《關于個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點與個人養(yǎng)老金銜接有關事項的通知》（以下簡稱《通知》）。《通知》稱，為促進個人養(yǎng)老金業(yè)務健康有序發(fā)展，經(jīng)商財政部、人力資源和社會保障部、稅務總局，決定開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險（以下簡稱“個稅遞延型養(yǎng)老保險”）試點與個人養(yǎng)老金銜接工作。

按照《通知》要求，銜接工作原則上于2023年底前完成。2024年1月1日起，稅延養(yǎng)老保險信息平臺將停止為投保人提供賬戶管理、續(xù)期繳費、信息查詢等其他服務。

從工作時間表看，中國銀行保險信息技術管理有限公司已于9月1日關閉個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺保險合同新單接口，停止個稅遞延型養(yǎng)老保險投保人新開戶功能，停止向投保人出具個稅遞延型養(yǎng)老保險稅收扣除憑證。試點公司也已經(jīng)停止相關業(yè)務。

啟動銜接工作符合預期

此次調整并不意外。今年8月份，有網(wǎng)民在中國政府網(wǎng)“@國務院 我來說”欄目留言反映，個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點地區(qū)的群眾購買的商業(yè)險未能并入個人養(yǎng)老金賬戶，導致目前每年多繳納1.2萬元養(yǎng)老保險，領取時還要多扣3%的稅，建議有關部門加快兩類養(yǎng)老保險銜接進度。

金融監(jiān)管總局答復稱，正在與相關部門密切協(xié)作，研究制定政策文件，明確業(yè)務操作、產品管理、信息報送等要求，并將按程序盡快發(fā)布。

作為我國養(yǎng)老保障制度“第三支柱”的先行者，個稅遞延型養(yǎng)老保險于2018年在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)三地正式開啟為期一年的試點。

試點5年來，個稅遞延型養(yǎng)老保險試點區(qū)域未擴張，保費收入也未達預期。數(shù)據(jù)顯示，共有23家保險公司參與試點，累計實現(xiàn)保費收入6億元，參保人數(shù)超過5萬人。

2022年年底，我國養(yǎng)老保障制度“第三支柱”正式落地。一系列相關政策明確了一件事：個稅遞延型養(yǎng)老保險與個人養(yǎng)老金制度稅收優(yōu)惠幅度一致，且兩者共享每年1.2萬元的稅收優(yōu)惠額度，即同時參與個稅遞延型養(yǎng)老保險與個人養(yǎng)老金，最多只能享受1.2萬元的抵稅優(yōu)惠額度。

因此，個稅遞延型養(yǎng)老保險與個人養(yǎng)老金盡快銜接，符合投保人的切身利益。

銜接工作充分考慮投保人權益

由于個稅遞延型養(yǎng)老保險、個人養(yǎng)老金制度相對復雜，《通知》對銜接工作進行了細致的安排。

《通知》要求，個稅遞延型養(yǎng)老保險試點公司應當通過其官方網(wǎng)站進行為期3個月的公告，并依次采取電話、短信、書面三種方式的其中一種，對8項內容作出提示，包括試點公司開展個稅遞延型養(yǎng)老保險試點業(yè)務與個人養(yǎng)老金銜接工作的時間安排；尚未進入養(yǎng)老年金領取階段的投保人進行保單變更、退費的辦理要求和流程；已開始領取養(yǎng)老年金的投保人申請一次性領取的辦理要求和流程；個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單變更的辦理要求和流程；個稅遞延型養(yǎng)老保險信息平臺停止服務情況等。

另外，個稅遞延型養(yǎng)老保險投保人需要注意，保單已變更為個人養(yǎng)老金個稅遞延型養(yǎng)老保險保單后，投保人后續(xù)通過個人養(yǎng)老金資金賬戶交納保費；投保人需核對本人個稅遞延型養(yǎng)老保險保單與個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費的合計數(shù)額，根據(jù)每年1.2萬元的繳納上限標準，在2023年剩余時間合理安排后續(xù)個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費，超出限額標準的繳費不能在個人所得稅稅前扣除。

對于已進入養(yǎng)老年金領取階段、超過1.2萬元稅收優(yōu)惠限額的投保者，《通知》設立了相應的退保、退費或領取政策，以保護消費者權益。

比如，已開始領取養(yǎng)老年金的投保人已經(jīng)不能轉換為個人養(yǎng)老金，但保險公司可以根據(jù)其申請，通過保單批單的方式在個稅遞延型養(yǎng)老保險合同中增加一次性領取方式，領取金額為個稅遞延型養(yǎng)老保險產品積累期終止時的個人賬戶價值與已領取金額的差額。個人按規(guī)定領取時，由試點公司代扣代繳其應繳的個人所得稅。