9月5日，國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布《關(guān)于個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接有關(guān)事項(xiàng)的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）?！锻ㄖ贩Q，為促進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展，經(jīng)商財(cái)政部、人力資源和社會(huì)保障部、稅務(wù)總局，決定開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”）試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作。

按照《通知》要求，銜接工作原則上于2023年底前完成。2024年1月1日起，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)將停止為投保人提供賬戶管理、續(xù)期繳費(fèi)、信息查詢等其他服務(wù)。

從工作時(shí)間表看，中國銀行保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限公司已于9月1日關(guān)閉個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)保險(xiǎn)合同新單接口，停止個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人新開戶功能，停止向投保人出具個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收扣除憑證。試點(diǎn)公司也已經(jīng)停止相關(guān)業(yè)務(wù)。

啟動(dòng)銜接工作符合預(yù)期

此次調(diào)整并不意外。今年8月份，有網(wǎng)民在中國政府網(wǎng)“@國務(wù)院 我來說”欄目留言反映，個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)地區(qū)的群眾購買的商業(yè)險(xiǎn)未能并入個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，導(dǎo)致目前每年多繳納1.2萬元養(yǎng)老保險(xiǎn)，領(lǐng)取時(shí)還要多扣3%的稅，建議有關(guān)部門加快兩類養(yǎng)老保險(xiǎn)銜接進(jìn)度。

金融監(jiān)管總局答復(fù)稱，正在與相關(guān)部門密切協(xié)作，研究制定政策文件，明確業(yè)務(wù)操作、產(chǎn)品管理、信息報(bào)送等要求，并將按程序盡快發(fā)布。

作為我國養(yǎng)老保障制度“第三支柱”的先行者，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)于2018年在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)三地正式開啟為期一年的試點(diǎn)。

試點(diǎn)5年來，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)區(qū)域未擴(kuò)張，保費(fèi)收入也未達(dá)預(yù)期。數(shù)據(jù)顯示，共有23家保險(xiǎn)公司參與試點(diǎn)，累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入6億元，參保人數(shù)超過5萬人。

2022年年底，我國養(yǎng)老保障制度“第三支柱”正式落地。一系列相關(guān)政策明確了一件事：個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金制度稅收優(yōu)惠幅度一致，且兩者共享每年1.2萬元的稅收優(yōu)惠額度，即同時(shí)參與個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金，最多只能享受1.2萬元的抵稅優(yōu)惠額度。

因此，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金盡快銜接，符合投保人的切身利益。

銜接工作充分考慮投保人權(quán)益

由于個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人養(yǎng)老金制度相對(duì)復(fù)雜，《通知》對(duì)銜接工作進(jìn)行了細(xì)致的安排。

《通知》要求，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)通過其官方網(wǎng)站進(jìn)行為期3個(gè)月的公告，并依次采取電話、短信、書面三種方式的其中一種，對(duì)8項(xiàng)內(nèi)容作出提示，包括試點(diǎn)公司開展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作的時(shí)間安排；尚未進(jìn)入養(yǎng)老年金領(lǐng)取階段的投保人進(jìn)行保單變更、退費(fèi)的辦理要求和流程；已開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的投保人申請(qǐng)一次性領(lǐng)取的辦理要求和流程；個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單變更的辦理要求和流程；個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)停止服務(wù)情況等。

另外，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人需要注意，保單已變更為個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單后，投保人后續(xù)通過個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶交納保費(fèi)；投保人需核對(duì)本人個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單與個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi)的合計(jì)數(shù)額，根據(jù)每年1.2萬元的繳納上限標(biāo)準(zhǔn)，在2023年剩余時(shí)間合理安排后續(xù)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi)，超出限額標(biāo)準(zhǔn)的繳費(fèi)不能在個(gè)人所得稅稅前扣除。

對(duì)于已進(jìn)入養(yǎng)老年金領(lǐng)取階段、超過1.2萬元稅收優(yōu)惠限額的投保者，《通知》設(shè)立了相應(yīng)的退保、退費(fèi)或領(lǐng)取政策，以保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益。

比如，已開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的投保人已經(jīng)不能轉(zhuǎn)換為個(gè)人養(yǎng)老金，但保險(xiǎn)公司可以根據(jù)其申請(qǐng)，通過保單批單的方式在個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)合同中增加一次性領(lǐng)取方式，領(lǐng)取金額為個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品積累期終止時(shí)的個(gè)人賬戶價(jià)值與已領(lǐng)取金額的差額。個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取時(shí)，由試點(diǎn)公司代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。