中國(guó)證監(jiān)會(huì)北京監(jiān)管局網(wǎng)站近日發(fā)布關(guān)于對(duì)北京藍(lán)色光標(biāo)數(shù)據(jù)科技股份有限公司、趙文權(quán)、潘安民、陳劍虹采取出具警示函行政監(jiān)管措施的決定（〔2023〕123號(hào)）。經(jīng)查，藍(lán)色光標(biāo)數(shù)據(jù)科技股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“藍(lán)色光標(biāo)”）存在以下問(wèn)題:
一是商譽(yù)減值測(cè)試中未考慮研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策調(diào)整影響，導(dǎo)致2022年度部分商譽(yù)減值計(jì)提不準(zhǔn)確。
二是個(gè)別無(wú)形資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)處理不恰當(dāng)，抵減后的無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值低于其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》第二十二條的規(guī)定。
三是部分長(zhǎng)期股權(quán)投資在以前年度已出現(xiàn)減值跡象，公司未及時(shí)進(jìn)行減值測(cè)試，相關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資減值時(shí)點(diǎn)不恰當(dāng)。
四是個(gè)別其他應(yīng)收款的可收回性在以前年度已存在重大不確定性，公司未及時(shí)評(píng)估預(yù)期信用損失，相關(guān)其他應(yīng)收款減值時(shí)點(diǎn)不恰當(dāng)。
五是部分業(yè)績(jī)補(bǔ)償款的會(huì)計(jì)處理不恰當(dāng)，未將或有對(duì)價(jià)計(jì)入合并成本，不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》第十一條、第十二條的規(guī)定。
公司上述問(wèn)題導(dǎo)致相關(guān)年度報(bào)告信息披露不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第二條、《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第三條規(guī)定。趙文權(quán)作為公司董事長(zhǎng)兼時(shí)任總經(jīng)理，潘安民作為總經(jīng)理，陳劍虹作為公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，未能按照《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第三條、《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第四條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對(duì)公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。
根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十八條、第五十九條，《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第五十一條、第五十二條的規(guī)定，北京監(jiān)管局決定對(duì)藍(lán)色光標(biāo)、趙文權(quán)、潘安民、陳劍虹采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。藍(lán)色光標(biāo)應(yīng)該按照相關(guān)法律法規(guī)要求，加強(qiáng)信息披露管理，依法履行信息披露義務(wù)，并于收到?jīng)Q定書(shū)之日起15個(gè)工作日內(nèi)向北京監(jiān)管局報(bào)送書(shū)面整改報(bào)告。
趙文權(quán)，1970年生，中國(guó)國(guó)籍，本科學(xué)歷，歷任路村咨詢(xún)策劃公司總經(jīng)理，雅寶網(wǎng)首席運(yùn)營(yíng)官，2015年起任北京大學(xué)名譽(yù)校董，2004年起擔(dān)任北京藍(lán)色光標(biāo)數(shù)碼科技有限公司（藍(lán)色光標(biāo)前身）董事，2008年1月起至今擔(dān)任公司董事長(zhǎng)。
潘安民，1979年出生，中國(guó)國(guó)籍，本科學(xué)歷?，F(xiàn)任藍(lán)色光標(biāo)首席執(zhí)行官，曾任藍(lán)標(biāo)數(shù)字上海公司總經(jīng)理、藍(lán)標(biāo)數(shù)字高級(jí)副總裁、藍(lán)色光標(biāo)執(zhí)行副總裁、藍(lán)標(biāo)傳媒首席執(zhí)行官、中國(guó)商廣協(xié)數(shù)字營(yíng)銷(xiāo)委員會(huì)聯(lián)席理事長(zhǎng)。
陳劍虹，1972年生，中國(guó)國(guó)籍，工商管理碩士學(xué)位，會(huì)計(jì)師。2003年12月至2015年2月任藍(lán)色光標(biāo)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等職務(wù)；2018年1月至今任藍(lán)色光標(biāo)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理?，F(xiàn)任公司董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理。
藍(lán)色光標(biāo)年報(bào)顯示，公司控股股東為董事長(zhǎng)趙文權(quán)，公司實(shí)際控制人為董事長(zhǎng)趙文權(quán)，董事孫陶然為一致行動(dòng)人。
《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十八條：上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性負(fù)責(zé)，但有充分證據(jù)表明其已經(jīng)履行勤勉盡責(zé)義務(wù)的除外。
上市公司董事長(zhǎng)、經(jīng)理、董事會(huì)秘書(shū)，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司臨時(shí)報(bào)告信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。
上市公司董事長(zhǎng)、經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。
《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)) 第五十九條：信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，上市公司的股東、實(shí)際控制人、收購(gòu)人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反本辦法的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以采取以下監(jiān)管措施：
（一） 責(zé)令改正；
（二） 監(jiān)管談話(huà)；
（三） 出具警示函；
（四） 將其違法違規(guī)、不履行公開(kāi)承諾等情況記入誠(chéng)信檔案并公布；
（五） 認(rèn)定為不適當(dāng)人選；
（六） 依法可以采取的其他監(jiān)管措施。
《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第三條規(guī)定：信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法履行信息披露義務(wù)，披露的信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，簡(jiǎn)明清晰、通俗易懂，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。信息披露義務(wù)人披露的信息應(yīng)當(dāng)同時(shí)向所有投資者披露，不得提前向任何單位和個(gè)人泄露。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
在內(nèi)幕信息依法披露前，內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人不得公開(kāi)或者泄露該信息，不得利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易。任何單位和個(gè)人不得非法要求信息披露義務(wù)人提供依法需要披露但尚未披露的信息。
證券及其衍生品種同時(shí)在境內(nèi)境外公開(kāi)發(fā)行、交易的，其信息披露義務(wù)人在境外市場(chǎng)披露的信息，應(yīng)當(dāng)同時(shí)在境內(nèi)市場(chǎng)披露。
《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第四條規(guī)定：上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，保證披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，信息披露及時(shí)、公平。
《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第五十一條規(guī)定：上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性負(fù)責(zé)，但有充分證據(jù)表明其已經(jīng)履行勤勉盡責(zé)義務(wù)的除外。上市公司董事長(zhǎng)、經(jīng)理、董事會(huì)秘書(shū)，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司臨時(shí)報(bào)告信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。
上市公司董事長(zhǎng)、經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。
《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第五十二條規(guī)定：信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反本辦法的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)為防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)市場(chǎng)秩序，可以采取以下監(jiān)管措施：
（一）責(zé)令改正；
（二）監(jiān)管談話(huà)；
（三）出具警示函；
（四）責(zé)令公開(kāi)說(shuō)明；
（五）責(zé)令定期報(bào)告；
（六）責(zé)令暫?；蛘呓K止并購(gòu)重組活動(dòng)；
（七）依法可以采取的其他監(jiān)管措施。
以下為原文：
關(guān)于對(duì)北京藍(lán)色光標(biāo)數(shù)據(jù)科技股份有限公司、趙文權(quán)、潘安民、陳劍虹采取出具警示函行政監(jiān)管措施的決定
〔2023〕123號(hào)
藍(lán)色光標(biāo)數(shù)據(jù)科技股份有限公司、趙文權(quán)、潘安民、陳劍虹:
經(jīng)查，你公司存在以下問(wèn)題:
一是商譽(yù)減值測(cè)試中未考慮研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策調(diào)整影響，導(dǎo)致2022年度部分商譽(yù)減值計(jì)提不準(zhǔn)確。
二是個(gè)別無(wú)形資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)處理不恰當(dāng)，抵減后的無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值低于其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》第二十二條的規(guī)定。
三是部分長(zhǎng)期股權(quán)投資在以前年度已出現(xiàn)減值跡象，公司未及時(shí)進(jìn)行減值測(cè)試，相關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資減值時(shí)點(diǎn)不恰當(dāng)。
四是個(gè)別其他應(yīng)收款的可收回性在以前年度已存在重大不確定性，公司未及時(shí)評(píng)估預(yù)期信用損失，相關(guān)其他應(yīng)收款減值時(shí)點(diǎn)不恰當(dāng)。
五是部分業(yè)績(jī)補(bǔ)償款的會(huì)計(jì)處理不恰當(dāng)，未將或有對(duì)價(jià)計(jì)入合并成本，不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》第十一條、第十二條的規(guī)定。
公司上述問(wèn)題導(dǎo)致相關(guān)年度報(bào)告信息披露不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第二條、《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第三條規(guī)定。趙文權(quán)作為公司董事長(zhǎng)兼時(shí)任總經(jīng)理，潘安民作為總經(jīng)理，陳劍虹作為公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，未能按照《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第三條、《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第四條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對(duì)公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。
根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十八條、第五十九條，《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第五十一條、第五十二條的規(guī)定，我局決定對(duì)你們采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。你公司應(yīng)該按照相關(guān)法律法規(guī)要求，加強(qiáng)信息披露管理，依法履行信息披露義務(wù)，并于收到本決定書(shū)之日起15個(gè)工作日內(nèi)向我局報(bào)送書(shū)面整改報(bào)告。
如果對(duì)本監(jiān)管措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)管措施不停止執(zhí)行。
中國(guó)證監(jiān)會(huì)北京監(jiān)管局
2023年7月7日
