近日，國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布《關(guān)于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項的通知》(以下簡稱《通知》)，并自今年8月1日起實施。根據(jù)《通知》，調(diào)整后的稅優(yōu)健康險迎來雙重利好，即擴(kuò)大適用保險產(chǎn)品范圍、提高受益人群覆蓋面。

多位業(yè)內(nèi)專家分析表示，適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品范圍擴(kuò)大，使得可選擇的保險種類更加豐富，能夠擴(kuò)大商業(yè)健康保險的需求面。盡管稅前扣除限額沒有調(diào)整，但大大提高了受益人群的覆蓋面，也豐富了既往癥和老年人等人群的保險保障，將有效降低醫(yī)療費用負(fù)擔(dān)。此外，也有望提升保險公司參與的積極性，進(jìn)而推動健康險市場持續(xù)擴(kuò)容、穩(wěn)健發(fā)展。

產(chǎn)品范圍、受益人群雙雙擴(kuò)大

《通知》的主要內(nèi)容顯示，調(diào)整后，稅優(yōu)健康險實現(xiàn)兩個“擴(kuò)大”。具體來看，將適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品范圍擴(kuò)大到商業(yè)健康保險的主要險種，包括醫(yī)療保險、長期護(hù)理保險和疾病保險，讓人民群眾有更多選擇。同時，擴(kuò)大產(chǎn)品被保險人群體，投保人可為本人投保，也可為其配偶、子女和父母投保。

此外，針對目前既往癥人群保障不足的現(xiàn)狀，要求將其納入醫(yī)療保險承保范圍，允許人身保險公司針對既往癥人群設(shè)置不同的保障方案，結(jié)合自身經(jīng)營能力和市場需要開發(fā)保障額度更高、責(zé)任更豐富的產(chǎn)品。鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等特定人群的長期護(hù)理保險、疾病保險產(chǎn)品。

資料顯示，適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險于2015年5月開始試點，2017年7月推廣至全國。購買適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險允許在當(dāng)年(月)計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，限額2400元/年(200元/月)。

對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)保險學(xué)院教授、院長助理王國軍分析表示，適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品范圍擴(kuò)大，增加了產(chǎn)品保障內(nèi)容，提高了靈活性，擴(kuò)大了商業(yè)健康保險的需求面。盡管沒有調(diào)整稅前扣除限額，但《通知》提出，投保人不僅可以為本人投保，還可以為其配偶、子女和父母投保，這大大提高了受益人群的覆蓋面，其實更有意義。

作為簽出稅優(yōu)健康險行業(yè)第一單的公司，人保健康方面采訪時表示，適用于個稅優(yōu)惠的商業(yè)健康保險范圍擴(kuò)大，涵蓋醫(yī)療保險、長期護(hù)理保險和疾病保險，人民群眾可選擇的保險種類更加豐富。其中，醫(yī)療保險的保險期間或保證續(xù)保期間不低于3年，長期護(hù)理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。另外，被保人群體也進(jìn)一步擴(kuò)大。投保人既可以為本人投保，也可以為其配偶、子女，父母投保。既促進(jìn)多層次醫(yī)療保障有序銜接，有效降低醫(yī)療費用負(fù)擔(dān)，又豐富了既往癥和老年人等人群的保險保障。

有望提升保險公司參與積極性

東吳證券研究所胡翔、朱潔羽、葛玉翔分析師表示，《通知》在產(chǎn)品管理方面充分考慮保險公司自由度和合理利潤空間，有望提升保險公司參與稅優(yōu)健康險的積極性。例如，刪除“微利經(jīng)營原則”；優(yōu)化“保證續(xù)保”的限定要求，改為“醫(yī)療保險的保險期間或保證續(xù)保期間不低于3年”，優(yōu)化調(diào)整為對“三年綜合賠付率指標(biāo)低于精算假設(shè)80%”和“三年累計綜合賠付率指標(biāo)低于65%”的產(chǎn)品強化事后回溯分析，確保定價合理、經(jīng)營可持續(xù)等。

信達(dá)證券非銀團(tuán)隊王舫朝等認(rèn)為，稅優(yōu)健康險適用險種放開，供給端和需求端有望同步打開，重點險種如重疾險、既往癥醫(yī)療、長期護(hù)理等供給有望豐富，配合稅優(yōu)制度，有望提升健康險投保需求。同時，有望調(diào)動保險公司的主動能動性，更加利好健康險產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)驗豐富、產(chǎn)品更加充足、資本金實力和償付能力更為扎實的頭部上市險企。

據(jù)了解，目前人保健康已經(jīng)按照稅優(yōu)健康險擴(kuò)面后的長期護(hù)理保險、醫(yī)療險及疾病險等三個險種系列，針對老年群體、少兒群體、在職群體等稅優(yōu)健康險擴(kuò)面后的被保障人群的健康保障需求專門進(jìn)行了產(chǎn)品研發(fā)，爭取最大限度用足用好“稅收優(yōu)惠政策”。

海通證券分析師孫婷還表示，《通知》擴(kuò)大稅優(yōu)健康險產(chǎn)品范圍、放寬投保限制，一方面可以推動保險公司提供更豐富的保險產(chǎn)品，滿足市場多元化的需求，另一方面有助于提高客戶對稅優(yōu)健康險的消費意愿，從而推動健康險市場持續(xù)擴(kuò)容、穩(wěn)健發(fā)展。