5月21日，合眾思壯信披違法違規(guī)一案塵埃落定。

5月18日，合眾思壯收到證監(jiān)會出具的《行政處罰決定書》。經(jīng)查明，合眾思壯2017年至2020年累計虛增收入約15.8億元，虛增利潤總額約5.21億元，公司2017年至2020年年度報告均存在虛假記載，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為。

5月21日晚間，合眾思壯發(fā)布公告稱，公司于5月18日收到證監(jiān)會出具的《行政處罰決定書》，證監(jiān)會決定給予公司及相關(guān)負(fù)責(zé)人警告處分及合計1250萬元的處罰。

對公司及責(zé)任人罰款1250萬

據(jù)合眾思壯公告，合眾思壯的違法事實包括，虛構(gòu)雷達(dá)相關(guān)業(yè)務(wù)虛增收入、成本和利潤，虛構(gòu)專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)虛增收入、成本和利潤，虛構(gòu)軟件銷售和技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入，跨期確認(rèn)票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用。其中，通過虛構(gòu)專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)虛增的利潤總額最多，達(dá)到4.27億元。從時間來看，2018年虛增利潤總額的占比最高，占到當(dāng)期披露金額的178.73%。

基于以上違法事實，證監(jiān)會決定，合眾思壯責(zé)令改正，給予警告，并處以600萬元罰款；對合眾思壯創(chuàng)始人、時任董事長、總經(jīng)理郭信平給予警告，并處以400萬元罰款；對時任合眾思壯財務(wù)部總監(jiān)袁學(xué)林給予警告，并處以200萬元罰款；對時任合眾思壯副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人侯紅梅給予警告，并處以50萬元罰款。

合眾思壯在公告中表示，公司本次涉及的信息披露違法違規(guī)行為未觸及重大違法強(qiáng)制退市情形，公司將就歷史年度所涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)采用追溯重述法進(jìn)行會計差錯更正。同時，截至公告披露日，公司生產(chǎn)經(jīng)營正常，上述事項不會對公司生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。

合眾思壯曾兩度變更實際控制人。2019年，公司實際控制人從郭信平變更為鄭州航空港經(jīng)濟(jì)綜合實驗區(qū)管理委員會，2022年，又變更為河南省財政廳。期間，包括公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和董事長在內(nèi)的管理層隨之更迭。

盡管業(yè)績披露摻水，但合眾思壯的業(yè)績下滑趨勢卻是真的。2022年年報顯示，合眾思壯去年營收為19.24億元，同比下降8.73%，歸母凈利潤為-2.4億元，同比下降159.38%。公司主營業(yè)務(wù)包括北斗高精度業(yè)務(wù)、北斗移動互聯(lián)業(yè)務(wù)、時空信息服務(wù)，營收占比分別為45.63%、33.66%、13.32%。

辯稱因“軍工涉密”沒發(fā)現(xiàn)造假

還遭受美國制裁

在聽證和陳述申辯材料中，合眾思壯提出，第一，關(guān)于雷達(dá)、專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)。因“軍工涉密”，合眾思壯難以發(fā)現(xiàn)上述業(yè)務(wù)系虛假。專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)存在真實產(chǎn)品生產(chǎn)、物流運(yùn)輸、產(chǎn)品交付驗收等，在當(dāng)時確實具備業(yè)務(wù)實質(zhì)。第二，關(guān)于跨期確認(rèn)票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用事項。和創(chuàng)智建的毛利率包含票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用，該等費(fèi)用應(yīng)由和創(chuàng)智建承擔(dān)。袁學(xué)林于2018年1月26日發(fā)出的《關(guān)于北斗導(dǎo)航數(shù)據(jù)鏈業(yè)務(wù)大客戶訂單生產(chǎn)資金安排的備忘錄》亦載明如公司使用票據(jù)支付合同款，貼現(xiàn)費(fèi)用由和創(chuàng)智建支付。第三，公司控股股東、實際控制人、管理層在2019年、2021年間發(fā)生變更，且公司正遭受美國制裁，懇請綜合考慮公司相關(guān)情況。

郭信平提出，第一，郭信平深信專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)、雷達(dá)業(yè)務(wù)是在為軍方做事，所獲固定利潤是軍方的回報。而且，郭信平非財務(wù)審計出身，無法做出上述業(yè)務(wù)是否“缺乏業(yè)務(wù)實質(zhì)”的專業(yè)判斷。第二，郭信平雖全面管理公司事務(wù)，有全面管理責(zé)任，但在管理上沒有故意或重大過錯。

袁學(xué)林提出，第一，合眾思壯各項事務(wù)決策權(quán)由郭信平行使，信息披露違法事實與袁學(xué)林并無直接因果關(guān)系，袁學(xué)林不是信息披露的責(zé)任人。第二，袁學(xué)林擔(dān)任北斗導(dǎo)航董事長、法定代表人是2018年1月22日，而非自2017年12月。第三，本案法律適用有誤。袁學(xué)林保證的是合眾思壯2017-2018年年度報告，對袁學(xué)林應(yīng)適用2005年《證券法》。第四，袁學(xué)林具有從輕減輕處罰的情形。一是袁學(xué)林積極主動報案、配合證監(jiān)會、公安機(jī)關(guān)調(diào)查。二是袁學(xué)林并非合眾思壯的董事、監(jiān)事、高管，不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)與其他董監(jiān)高相同、高于其他董監(jiān)高的法律責(zé)任。第五，本案已過追訴時效。袁學(xué)林2019年4月從合眾思壯離職，距離立案時間已超過兩年追訴時效。

侯紅梅提出，第一，侯紅梅在公司最初評議自組網(wǎng)業(yè)務(wù)(專網(wǎng)通信業(yè)務(wù))時提出異議，未參與開展自組網(wǎng)業(yè)務(wù)(專網(wǎng)通信業(yè)務(wù))，后續(xù)也是被動接手處理遺留問題，未開展新業(yè)務(wù)。第二，票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用事項不存在利潤調(diào)節(jié)，且處理時聽取了審計師意見。第三，侯紅梅在公司被立案后積極配合調(diào)查，忠實履職。

綜上，上述當(dāng)事人請求從輕、減輕或免除處罰。但證監(jiān)會認(rèn)為，本案事實清楚、證據(jù)充分、法律適用正確，對當(dāng)事人的申辯意見均不予采納。