銀保監(jiān)會近日下發(fā)《關(guān)于擴大商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策適用產(chǎn)品范圍有關(guān)事項的通知（征求意見稿）》（下稱《征求意見稿》）。現(xiàn)行的《個人稅收優(yōu)惠型保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》發(fā)布于2015年，《征求意見稿》在現(xiàn)行政策上進行了多方面優(yōu)化。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，這對做大稅優(yōu)健康險市場意義重大，不過政策還有進一步優(yōu)化的空間，如，進一步加大稅優(yōu)力度，激發(fā)市場需求。

產(chǎn)品、參與險企等范圍擴大

南開大學(xué)金融學(xué)院養(yǎng)老與健康保障研究所所長、教授朱銘來對《證券日報》記者表示，《征求意見稿》與現(xiàn)行規(guī)定的變化主要體現(xiàn)在擴大了享受政策的產(chǎn)品范圍、參與險企等，同時對產(chǎn)品賠付率進行了優(yōu)化。現(xiàn)行稅優(yōu)健康險在保額、賠付率等方面的規(guī)定很好地保護了消費者權(quán)益，但一定程度上抑制了險企參與積極性，《征求意見稿》的相關(guān)調(diào)整讓相關(guān)制度更加科學(xué)。

具體來看，除了醫(yī)療保險，長期護理保險和疾病保險也可以享受稅收優(yōu)惠；參與保險公司的范圍不再限定在監(jiān)管名單之列，而是滿足一定條件就可以經(jīng)營稅優(yōu)健康險；被保險人既可以是投保人本人，也可以是其配偶、子女或父母。

朱銘來表示，這些政策優(yōu)化具有積極意義。例如，稅優(yōu)產(chǎn)品擴大到長期護理保險和疾病保險，有助于豐富稅優(yōu)健康險種類，做大市場。同時，《征求意見稿》對各項產(chǎn)品的保障期限予以明確，引導(dǎo)險企開展長期保障業(yè)務(wù)。

《征求意見稿》不再限定產(chǎn)品指引框架和示范條款，保險公司享有更大的自主權(quán)；同時，要求險企做好回溯并根據(jù)情況采取相應(yīng)措施。例如，醫(yī)療保險產(chǎn)品連續(xù)3年綜合賠付率指標(biāo)低于精算假設(shè)的，險企應(yīng)及時采取調(diào)整改進措施，切實降低后續(xù)經(jīng)營實際與精算假設(shè)的偏差。醫(yī)療保險業(yè)務(wù)3年累計綜合賠付率指標(biāo)低于65%的，還應(yīng)在后續(xù)報送條款和費率時提交合理性說明。

某險企負責(zé)人對記者表示，稅優(yōu)健康險賠付率的優(yōu)化，將在很大程度上激發(fā)險企參與稅優(yōu)健康險的積極性?，F(xiàn)行規(guī)定要求醫(yī)療險簡單賠付率低于80%時，差額部分返還到所有被保險人的個人賬戶，這對險企經(jīng)營該險種的費用率空間和盈利空間限制得比較嚴(yán)，且險企還要考慮到醫(yī)療險的經(jīng)營特征，可能出現(xiàn)賠付率“前低后高”等特征，因此，部分險企經(jīng)營該險種的積極性不高。

　仍需加大稅收支持力度

2016年，我國稅優(yōu)健康險開始試點，2017年7月1日起，推廣至全國。受訪的業(yè)界人士認(rèn)為，盡管稅優(yōu)健康險取得了一些成績，但明顯低于市場預(yù)期，“叫好不叫座”的特點較為明顯。《征求意見稿》擬進行多項政策優(yōu)化，有助于稅優(yōu)健康險市場做大，但仍需要加大稅收支持力度。

根據(jù)現(xiàn)行政策，個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。試點地區(qū)企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。“稅前扣除相當(dāng)于把每個月的納稅起征點提高了200元，實際節(jié)稅效果并不明顯。”一位業(yè)內(nèi)人士分析道。

朱銘來也認(rèn)為，稅優(yōu)健康險要實現(xiàn)更好的發(fā)展，除了要給保險公司更大空間，激發(fā)供給端的積極性，還要進一步優(yōu)化稅優(yōu)政策，讓消費者更“解渴”，激發(fā)需求端的熱情。他建議，未來的免稅金額可以根據(jù)人均可支配收入進行適當(dāng)調(diào)整，整體較現(xiàn)行免稅額度有所提高。

此外，朱銘來還建議，從長遠來看，還應(yīng)將個人購買稅優(yōu)產(chǎn)品和企業(yè)給員工購買補充保險的相關(guān)政策進行合并管理，同時，把稅優(yōu)健康險和惠民保進行對接等，發(fā)揮政策合力，也便于保險公司進行業(yè)務(wù)管理，從而在整體上進一步做大商業(yè)保險，完善多層次保障體系。