“作為高新技術(shù)企業(yè)，我們連續(xù)享受15%企業(yè)所得稅低稅率、研發(fā)費用加計扣除、國家對出口企業(yè)實際征稅率下調(diào)等政策，十年間累計為企業(yè)減免稅費4.5億元?！背柪笋R輪胎有限責(zé)任公司副總經(jīng)理金永生說。

過去十年間，有成千上萬的市場主體體會到了減稅降費的“甜頭”。十年來，全國新增減稅降費累計8.8萬億元，我國宏觀稅負(fù)從2012年的18.7%降至2021年的15.1%。在減稅降費做好“減法”的同時，積極的財政政策還體現(xiàn)在做好“加法”上，保持必要財政支出強度，穩(wěn)定經(jīng)濟大盤，有效降低了經(jīng)濟周期波動影響。

展望未來，專家認(rèn)為，財政政策仍將保持積極基調(diào)，助力穩(wěn)定經(jīng)濟大盤。同時，保障財政的可持續(xù)性，深化財稅體制改革，改善消費投資環(huán)境。

放水養(yǎng)魚 涵養(yǎng)市場主體

十年來，財政積極做好“減法”，減稅降費、優(yōu)化營商環(huán)境，“放水養(yǎng)魚”涵養(yǎng)稅源，培育壯大市場主體，為經(jīng)濟活力持續(xù)增強奠定良好基礎(chǔ)。

金永生表示，十年間，浪馬輪胎的產(chǎn)量翻了一番，銷售額增長了三倍?！拔覀冇脺p免稅費的‘真金白銀’拓展了99個研發(fā)項目，大大提升了企業(yè)自主創(chuàng)新能力和抵御風(fēng)險能力，也提高了產(chǎn)品的附加值。目前，產(chǎn)品已經(jīng)出口到140多個國家和地區(qū)。”他說。

財政部副部長許宏才介紹，2013年至2021年，全國共新增減稅降費8.8萬億元，有力支持了市場主體輕裝上陣、加快發(fā)展。

2022年上半年中國財政政策執(zhí)行情況報告顯示，2022年預(yù)計全年退稅減稅約2.64萬億元，其中留抵退稅約1.64萬億元。

今年以來，退稅、減稅、降費等措施對應(yīng)對疫情影響、增加企業(yè)現(xiàn)金流起到重要作用。

“‘房土兩稅’減免、社保費緩繳、留抵退稅擴圍，持續(xù)不斷的優(yōu)惠政策，讓我們有了迎難而上的底氣?！奔彩行枪釶ARK一站式生活中心海底撈火鍋店經(jīng)理張磊磊對新近享受的稅收優(yōu)惠如數(shù)家珍，“我們把30多萬元的稅費紅包用在創(chuàng)新時令菜品、提升外賣品質(zhì)以及推出系列優(yōu)惠套餐。現(xiàn)在我們的營業(yè)額已恢復(fù)到往年正常水平?！?/p>

北京國家會計學(xué)院教授李旭紅認(rèn)為，國家大力推行各項減稅降費政策，用政府的“減法”換來了市場的“加法”，減輕了市場主體負(fù)擔(dān)，優(yōu)化了稅收營商環(huán)境，為我國企業(yè)及個人注入了發(fā)展動能，助力我國宏觀經(jīng)濟行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

從2012年到2021年，財政“蛋糕”也持續(xù)做大，全國一般公共預(yù)算收入從11.73萬億元增長到20.25萬億元，十年累計163.05萬億元，年均增長6.9%。這在某種程度上證明減稅降費有“放水養(yǎng)魚”、涵養(yǎng)稅源的良好效應(yīng)。

積極發(fā)力 穩(wěn)定經(jīng)濟大盤

在做好“減法”的同時，十年以來，財政也積極做好“加法”，加大支出力度，有力支持經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。

許宏才表示，2012年至2021年，財政部連續(xù)實施積極的財政政策，適時適度預(yù)調(diào)微調(diào)，有效降低了經(jīng)濟周期波動影響，有力支持了經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。包括保持必要財政支出強度，較好保障國家重大戰(zhàn)略任務(wù)；科學(xué)安排政府債務(wù)規(guī)模，2015年至2021年，安排新增地方政府專項債券額度12.2萬億元，支持?jǐn)U大有效投資等。

“同時，財政保障更加精準(zhǔn)有效。”許宏才強調(diào)，財政支持科技自立自強，加強基本民生保障，促進城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、支持打贏脫貧攻堅戰(zhàn)、打好污染防治攻堅戰(zhàn)等，著力解決發(fā)展不平衡、不充分問題，推動構(gòu)建新發(fā)展格局和實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。2012年至2020年，全國一般公共預(yù)算科學(xué)技術(shù)支出7.1萬億元，國家財政性教育支出28.88萬億元，社會保障和就業(yè)支出23.11萬億元。

今年以來，專項債在積極的財政政策當(dāng)中占居了重要的一席之地。中共中央政治局會議提出“支持地方政府用足用好專項債務(wù)限額”，國常會決定“依法盤活地方2019年以來結(jié)存的5000多億元專項債限額”。財政部日前公布數(shù)據(jù)顯示，截至8月末，今年以來各地已發(fā)行新增專項債券35191億元，超過2020年同期峰值，創(chuàng)歷史同期新高。

9月末，地方利用專項債務(wù)結(jié)存限額發(fā)行專項債“開閘”。遼寧于9月27日、天津于9月28日均利用結(jié)存限額發(fā)行了專項債，還有河北、江西、海南、江蘇等不少地方在四季度發(fā)行計劃當(dāng)中披露將于10月發(fā)行新增專項債。

在光大證券首席宏觀經(jīng)濟學(xué)家高瑞東看來，盤活專項債結(jié)存限額、配合政策性開發(fā)性金融工具、政策性銀行調(diào)增的信貸額度等，將對四季度廣義財政支出形成有力支撐，從而拉動基建投資增速繼續(xù)處于高位，起到穩(wěn)定經(jīng)濟增長的作用。

立法加速 深化體制改革

除了政策上的“加減法”，十年來，財稅體制改革縱深推進。預(yù)算管理制度改革不斷深化，主要領(lǐng)域中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案出臺。稅制改革方面，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅改革深入推進，地方稅體系穩(wěn)步健全。截至目前，已經(jīng)有12個稅種完成了立法。

李旭紅表示，過去十年間，我國積極推進落實稅收法定，絕大多數(shù)稅種如期完成了稅收立法工作，強化了法制基礎(chǔ)。同時，我國進一步完善財政收入分配體制，有效防范風(fēng)險，并充分發(fā)揮財政支出對于社會投資的引導(dǎo)效應(yīng)，使國民收入分配更公平、央地分配更合理，廣泛調(diào)動了各級政府及各種市場主體的積極性。

上半年，全國財政收入增幅有所下降。在專家看來，要讓積極的財政政策發(fā)揮相應(yīng)作用，財政可持續(xù)性也尤為重要。財政應(yīng)在當(dāng)前與長遠(yuǎn)、政策與制度中實現(xiàn)平衡發(fā)展。

展望未來，李旭紅也認(rèn)為，在財稅體制改革的方向上，應(yīng)有底線思維，保障財政的可持續(xù)性。同時，進一步貫徹落實“放管服”等各項要求并繼續(xù)完成未完成的稅收立法工作，持續(xù)優(yōu)化我國稅收營商環(huán)境，通過有效降低稅收負(fù)擔(dān)、減少遵從成本等方式，助力我國投資、消費環(huán)境改善。有效發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)效應(yīng)，規(guī)范資本管理，進一步釋放科技創(chuàng)新的顯著動能，形成有利于我國科技創(chuàng)新的新型舉國體制。持續(xù)改善我國綠色低碳財稅體系，進一步提升我國的環(huán)境競爭力。

“比起臨時性的政策措施，未來減稅降費以及平衡財政收支更應(yīng)依靠制度改革。尤其是實現(xiàn)從總量減稅降費到結(jié)構(gòu)的調(diào)整，要立足于財稅體制改革促進新發(fā)展格局構(gòu)建?！被涢_證券首席經(jīng)濟學(xué)家羅志恒認(rèn)為，比如，通過消費稅等改革以及社保制度改革構(gòu)建地方稅體系；完善轉(zhuǎn)移支付解決基層財政困難；通過個稅改革等調(diào)節(jié)收入和財富分配，進而提振消費、促進內(nèi)循環(huán)等。

（來源：中國證券報）