“作為高新技術(shù)企業(yè)，我們連續(xù)享受15%企業(yè)所得稅低稅率、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、國(guó)家對(duì)出口企業(yè)實(shí)際征稅率下調(diào)等政策，十年間累計(jì)為企業(yè)減免稅費(fèi)4.5億元。”朝陽(yáng)浪馬輪胎有限責(zé)任公司副總經(jīng)理金永生說(shuō)。

過(guò)去十年間，有成千上萬(wàn)的市場(chǎng)主體體會(huì)到了減稅降費(fèi)的“甜頭”。十年來(lái)，全國(guó)新增減稅降費(fèi)累計(jì)8.8萬(wàn)億元，我國(guó)宏觀稅負(fù)從2012年的18.7%降至2021年的15.1%。在減稅降費(fèi)做好“減法”的同時(shí)，積極的財(cái)政政策還體現(xiàn)在做好“加法”上，保持必要財(cái)政支出強(qiáng)度，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)大盤(pán)，有效降低了經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)影響。

展望未來(lái)，專家認(rèn)為，財(cái)政政策仍將保持積極基調(diào)，助力穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)大盤(pán)。同時(shí)，保障財(cái)政的可持續(xù)性，深化財(cái)稅體制改革，改善消費(fèi)投資環(huán)境。

放水養(yǎng)魚(yú) 涵養(yǎng)市場(chǎng)主體

十年來(lái)，財(cái)政積極做好“減法”，減稅降費(fèi)、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，“放水養(yǎng)魚(yú)”涵養(yǎng)稅源，培育壯大市場(chǎng)主體，為經(jīng)濟(jì)活力持續(xù)增強(qiáng)奠定良好基礎(chǔ)。

金永生表示，十年間，浪馬輪胎的產(chǎn)量翻了一番，銷售額增長(zhǎng)了三倍。“我們用減免稅費(fèi)的‘真金白銀’拓展了99個(gè)研發(fā)項(xiàng)目，大大提升了企業(yè)自主創(chuàng)新能力和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，也提高了產(chǎn)品的附加值。目前，產(chǎn)品已經(jīng)出口到140多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。”他說(shuō)。

財(cái)政部副部長(zhǎng)許宏才介紹，2013年至2021年，全國(guó)共新增減稅降費(fèi)8.8萬(wàn)億元，有力支持了市場(chǎng)主體輕裝上陣、加快發(fā)展。

2022年上半年中國(guó)財(cái)政政策執(zhí)行情況報(bào)告顯示，2022年預(yù)計(jì)全年退稅減稅約2.64萬(wàn)億元，其中留抵退稅約1.64萬(wàn)億元。

今年以來(lái)，退稅、減稅、降費(fèi)等措施對(duì)應(yīng)對(duì)疫情影響、增加企業(yè)現(xiàn)金流起到重要作用。

“‘房土兩稅’減免、社保費(fèi)緩繳、留抵退稅擴(kuò)圍，持續(xù)不斷的優(yōu)惠政策，讓我們有了迎難而上的底氣。”吉安市星光PARK一站式生活中心海底撈火鍋店經(jīng)理張磊磊對(duì)新近享受的稅收優(yōu)惠如數(shù)家珍，“我們把30多萬(wàn)元的稅費(fèi)紅包用在創(chuàng)新時(shí)令菜品、提升外賣(mài)品質(zhì)以及推出系列優(yōu)惠套餐?，F(xiàn)在我們的營(yíng)業(yè)額已恢復(fù)到往年正常水平。”

北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授李旭紅認(rèn)為，國(guó)家大力推行各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，用政府的“減法”換來(lái)了市場(chǎng)的“加法”，減輕了市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān)，優(yōu)化了稅收營(yíng)商環(huán)境，為我國(guó)企業(yè)及個(gè)人注入了發(fā)展動(dòng)能，助力我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

從2012年到2021年，財(cái)政“蛋糕”也持續(xù)做大，全國(guó)一般公共預(yù)算收入從11.73萬(wàn)億元增長(zhǎng)到20.25萬(wàn)億元，十年累計(jì)163.05萬(wàn)億元，年均增長(zhǎng)6.9%。這在某種程度上證明減稅降費(fèi)有“放水養(yǎng)魚(yú)”、涵養(yǎng)稅源的良好效應(yīng)。

　　積極發(fā)力 穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)大盤(pán)

在做好“減法”的同時(shí)，十年以來(lái)，財(cái)政也積極做好“加法”，加大支出力度，有力支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。

許宏才表示，2012年至2021年，財(cái)政部連續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，適時(shí)適度預(yù)調(diào)微調(diào)，有效降低了經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)影響，有力支持了經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。包括保持必要財(cái)政支出強(qiáng)度，較好保障國(guó)家重大戰(zhàn)略任務(wù)；科學(xué)安排政府債務(wù)規(guī)模，2015年至2021年，安排新增地方政府專項(xiàng)債券額度12.2萬(wàn)億元，支持?jǐn)U大有效投資等。

“同時(shí)，財(cái)政保障更加精準(zhǔn)有效。”許宏才強(qiáng)調(diào)，財(cái)政支持科技自立自強(qiáng)，加強(qiáng)基本民生保障，促進(jìn)城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、支持打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)、打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)等，著力解決發(fā)展不平衡、不充分問(wèn)題，推動(dòng)構(gòu)建新發(fā)展格局和實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。2012年至2020年，全國(guó)一般公共預(yù)算科學(xué)技術(shù)支出7.1萬(wàn)億元，國(guó)家財(cái)政性教育支出28.88萬(wàn)億元，社會(huì)保障和就業(yè)支出23.11萬(wàn)億元。

今年以來(lái)，專項(xiàng)債在積極的財(cái)政政策當(dāng)中占居了重要的一席之地。中共中央政治局會(huì)議提出“支持地方政府用足用好專項(xiàng)債務(wù)限額”，國(guó)常會(huì)決定“依法盤(pán)活地方2019年以來(lái)結(jié)存的5000多億元專項(xiàng)債限額”。財(cái)政部日前公布數(shù)據(jù)顯示，截至8月末，今年以來(lái)各地已發(fā)行新增專項(xiàng)債券35191億元，超過(guò)2020年同期峰值，創(chuàng)歷史同期新高。

9月末，地方利用專項(xiàng)債務(wù)結(jié)存限額發(fā)行專項(xiàng)債“開(kāi)閘”。遼寧于9月27日、天津于9月28日均利用結(jié)存限額發(fā)行了專項(xiàng)債，還有河北、江西、海南、江蘇等不少地方在四季度發(fā)行計(jì)劃當(dāng)中披露將于10月發(fā)行新增專項(xiàng)債。

在光大證券首席宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)家高瑞東看來(lái)，盤(pán)活專項(xiàng)債結(jié)存限額、配合政策性開(kāi)發(fā)性金融工具、政策性銀行調(diào)增的信貸額度等，將對(duì)四季度廣義財(cái)政支出形成有力支撐，從而拉動(dòng)基建投資增速繼續(xù)處于高位，起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用。

　　立法加速 深化體制改革

除了政策上的“加減法”，十年來(lái)，財(cái)稅體制改革縱深推進(jìn)。預(yù)算管理制度改革不斷深化，主要領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案出臺(tái)。稅制改革方面，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅改革深入推進(jìn)，地方稅體系穩(wěn)步健全。截至目前，已經(jīng)有12個(gè)稅種完成了立法。

李旭紅表示，過(guò)去十年間，我國(guó)積極推進(jìn)落實(shí)稅收法定，絕大多數(shù)稅種如期完成了稅收立法工作，強(qiáng)化了法制基礎(chǔ)。同時(shí)，我國(guó)進(jìn)一步完善財(cái)政收入分配體制，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，并充分發(fā)揮財(cái)政支出對(duì)于社會(huì)投資的引導(dǎo)效應(yīng)，使國(guó)民收入分配更公平、央地分配更合理，廣泛調(diào)動(dòng)了各級(jí)政府及各種市場(chǎng)主體的積極性。

上半年，全國(guó)財(cái)政收入增幅有所下降。在專家看來(lái)，要讓積極的財(cái)政政策發(fā)揮相應(yīng)作用，財(cái)政可持續(xù)性也尤為重要。財(cái)政應(yīng)在當(dāng)前與長(zhǎng)遠(yuǎn)、政策與制度中實(shí)現(xiàn)平衡發(fā)展。

展望未來(lái)，李旭紅也認(rèn)為，在財(cái)稅體制改革的方向上，應(yīng)有底線思維，保障財(cái)政的可持續(xù)性。同時(shí)，進(jìn)一步貫徹落實(shí)“放管服”等各項(xiàng)要求并繼續(xù)完成未完成的稅收立法工作，持續(xù)優(yōu)化我國(guó)稅收營(yíng)商環(huán)境，通過(guò)有效降低稅收負(fù)擔(dān)、減少遵從成本等方式，助力我國(guó)投資、消費(fèi)環(huán)境改善。有效發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)效應(yīng)，規(guī)范資本管理，進(jìn)一步釋放科技創(chuàng)新的顯著動(dòng)能，形成有利于我國(guó)科技創(chuàng)新的新型舉國(guó)體制。持續(xù)改善我國(guó)綠色低碳財(cái)稅體系，進(jìn)一步提升我國(guó)的環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)力。

“比起臨時(shí)性的政策措施，未來(lái)減稅降費(fèi)以及平衡財(cái)政收支更應(yīng)依靠制度改革。尤其是實(shí)現(xiàn)從總量減稅降費(fèi)到結(jié)構(gòu)的調(diào)整，要立足于財(cái)稅體制改革促進(jìn)新發(fā)展格局構(gòu)建。”粵開(kāi)證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家羅志恒認(rèn)為，比如，通過(guò)消費(fèi)稅等改革以及社保制度改革構(gòu)建地方稅體系；完善轉(zhuǎn)移支付解決基層財(cái)政困難；通過(guò)個(gè)稅改革等調(diào)節(jié)收入和財(cái)富分配，進(jìn)而提振消費(fèi)、促進(jìn)內(nèi)循環(huán)等。