股價連續(xù)三個交易日大漲的*ST藍盾，7月6日晚拋出了一份收到行政處罰事先告知書的公告。歷經(jīng)約7個月的調(diào)查，廣東證監(jiān)局查明，藍盾股份子公司中經(jīng)匯通電子商務(wù)有限公司（以下簡稱中經(jīng)電商），于2017年至2019年期間，通過偽造大量業(yè)務(wù)合同、業(yè)務(wù)對賬單等方式，虛增收入和利潤。

據(jù)了解，中經(jīng)電商2017年~2019年分別虛增營業(yè)收入1.38億元、1.65億元和7911.6萬元，分別虛增利潤總額1.38億元、1.65億元和7911.6萬元。這導(dǎo)致藍盾股份2017年至2019年年度報告存在虛假記載。

對此，廣東證監(jiān)局擬決定對藍盾股份責令改正，給予警告，并處以罰款350萬元；對柯宗耀、柯宗貴等17名直接責任人給予警告，并處以10萬元至200萬元不等的罰款。

子公司連續(xù)三年偽造合同和對賬單

記者了解到，中經(jīng)電商于2012年2月由中經(jīng)匯通設(shè)立，中經(jīng)匯通的實控人柯宗耀與藍盾股份實控人柯宗慶、柯宗貴是兄弟關(guān)系。2015年，藍盾股份擬通過發(fā)行股份及支付現(xiàn)金相結(jié)合的方式，以11億元總對價購買中經(jīng)匯通持有的中經(jīng)電商100%股權(quán)以及中經(jīng)匯通、李碧如合計持有的匯通寶100%股權(quán)。自此，中經(jīng)電商成為上市公司的子公司。

2021年12月底，藍盾股份收到中國證監(jiān)會《立案告知書》，公司因為涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國證監(jiān)會決定對公司立案調(diào)查。歷時約7個月，廣東證監(jiān)局調(diào)查完畢，并于7月6日向公司及相關(guān)當事人下發(fā)《行政處罰事先告知書》。

廣東證監(jiān)局查明，中經(jīng)電商于2017年至2019年間，通過偽造大量客戶和商戶的業(yè)務(wù)合同、業(yè)務(wù)對賬單、詢證函回函等，在自主開發(fā)的匯生活系統(tǒng)、EPAY系統(tǒng)上虛構(gòu)發(fā)碼數(shù)據(jù)和消費數(shù)據(jù)等方式，虛增營業(yè)收入和利潤。

其中，2018年、2019年，中經(jīng)電商虛構(gòu)了與6家保險機構(gòu)的電子券碼業(yè)務(wù)及相關(guān)的發(fā)碼數(shù)據(jù)等；2017年至2019年，中經(jīng)電商通過偽造與中油碧辟石油有限公司《優(yōu)惠價格確認書》、業(yè)務(wù)對賬單等協(xié)議文件，虛增傭金收入、利潤；同時，這三年間，中經(jīng)電商還虛構(gòu)廣州白云航空服務(wù)有限公司等4家公司為其合作商戶，虛構(gòu)返利傭金數(shù)據(jù)和油品消費數(shù)據(jù)。

廣東證監(jiān)局稱，上述違法事實，有公司公告、相關(guān)銀行賬戶資金流水、記賬憑證及原始憑證、情況說明、詢問筆錄等證據(jù)證明。中經(jīng)電商2017年~2019年分別虛增營業(yè)收入1.38億元、1.65億元和7911.6萬元，占藍盾股份當期披露營業(yè)收入的6.22%、7.22%和4.12%；同期，分別虛增利潤總額1.38億元、1.65億元和7911.6萬元，占藍盾股份當期披露利潤總額的26.79%、33.74%和8.33%。

公司及17名當事人領(lǐng)罰

對于上述信息披露違法行為，廣東證監(jiān)局認為，柯宗耀作為中經(jīng)電商時任董事長，組織安排相關(guān)人員通過虛構(gòu)電子券碼業(yè)務(wù)、加油站合作業(yè)務(wù)等方式實施財務(wù)造假，柯宗慶作為藍盾股份時任董事長，柯宗貴作為藍盾股份時任副董事長、總經(jīng)理，兼任中經(jīng)電商董事，未勒勉盡責，是藍盾股份2017年、2018年和2019年年度報告存在虛假記載的直接負責的主管人員。

中經(jīng)電商時任會計機構(gòu)負責人、財務(wù)中心總監(jiān)鄭燕，藍盾股份和中經(jīng)電商時任董事趙慶倫簽字保證相關(guān)報告中所披露的內(nèi)容真實、準確、完整，未勤勉盡責，屬三年年報虛假記載的其他直接責任人員。

此外，景麗、黃澤華、余曜青、張越、周濤、蔡鎮(zhèn)順、李根森、陳文浩、馮明強、詹桂彬、李德桂、魏樹華等藍盾股份時任董事、監(jiān)事、高級管理人員，也系藍盾股份相應(yīng)年度報告存在虛假記載的其他直接責任人員。

根據(jù)當事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，結(jié)合違法行為跨越新舊證券法適用的特別情形，廣東證監(jiān)局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)擬決定，對藍盾股份責令改正，給予警告，并處以罰款350萬元；對柯宗耀給予警告，并處以罰款200萬元；對柯宗慶、柯宗貴給予警告，并分別處以罰款150萬元，對鄭燕等其余14名其他直接責任人員給予警告，并分別處以10萬元到100萬元不等的罰款。

對于上述處罰決定，公司及當事人享有陳述、申辯及聽證的權(quán)利。若放棄權(quán)利，廣東證監(jiān)局將按照前述事實、理由和依據(jù)作出正式的行政處罰決定。

記者注意到，今年5月，*ST藍盾收到深圳證券交易所對公司2021年年報審計相關(guān)事項予以重點關(guān)注的函，其中中經(jīng)電商的財務(wù)報表依然是監(jiān)管機構(gòu)關(guān)注的重點。