近日，廣西證監(jiān)局對(duì)新三板公司ST樂(lè)美開(kāi)出罰單，指出ST樂(lè)美未聘請(qǐng)相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展2020年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)工作的情況下,于2021年6月30日披露了虛假的審計(jì)報(bào)告。

廣西證監(jiān)局對(duì)ST樂(lè)美責(zé)令改正,給予警告,并處以100萬(wàn)元罰款；對(duì)實(shí)際控制人胡信和組織、指使從事信息披露違法行為處以100萬(wàn)元罰款;對(duì)時(shí)任董秘張國(guó)華給予警告,并處以50萬(wàn)元罰款。

偽造審計(jì)報(bào)告，還說(shuō)是審計(jì)師陷害

廣西證監(jiān)局指出，ST樂(lè)美存在以下違法事實(shí)：

第一，ST樂(lè)美在未聘請(qǐng)相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展2020年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)工作的情況下,于2021年6月30日披露了虛假的《關(guān)于樂(lè)美電商股份有限公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告無(wú)法表示意見(jiàn)的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明》。在同日披露的2020年年度報(bào)告中,記載了虛假的審計(jì)報(bào)告。

第二，在未實(shí)際召開(kāi)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，未形成相關(guān)決議的情況下,于2021年6月30日披露了虛假的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)公告。

記者查閱股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告后發(fā)現(xiàn)，2021年6月30日，ST樂(lè)美的確發(fā)布了2020年年報(bào)，其中記載著有亞太事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)師發(fā)表的意見(jiàn)為“無(wú)法表示意見(jiàn)”，理由是“我們無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于樂(lè)美電商公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。”

結(jié)果，從廣西證監(jiān)局的調(diào)查來(lái)看，這份審計(jì)報(bào)告竟然是假的，是實(shí)際控制人胡信和指使的。但更夸張的還在申訴環(huán)節(jié)。

根據(jù)廣西證監(jiān)局的披露，ST樂(lè)美申訴，在2020年年報(bào)審計(jì)和披露過(guò)程中與2019年的簽字會(huì)計(jì)師楊某湘談過(guò)費(fèi)用,達(dá)成協(xié)議,但遭遇了簽字會(huì)計(jì)師楊某湘、廖某陷害。

此外，公司曾對(duì)2020年審計(jì)報(bào)告上亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所及簽字會(huì)計(jì)師楊某湘、廖某的印文與2019年審計(jì)報(bào)告相應(yīng)的印文申請(qǐng)司法鑒定，結(jié)論是均出自同一枚印章，因此樂(lè)美公司沒(méi)有假冒公章,也沒(méi)有假冒審計(jì)機(jī)構(gòu)員工印鑒來(lái)偽造審計(jì)報(bào)告，2020年年報(bào)是真實(shí)的。胡信和也提出,自己并沒(méi)有組織年報(bào)造假。

但廣西證監(jiān)局指出，在案證據(jù)顯示，ST樂(lè)美未與亞太所正式簽訂2020年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)合同，亞太所也沒(méi)有安排工作人員到公司開(kāi)展審計(jì)，ST樂(lè)美和胡信和均未能說(shuō)明所披露審計(jì)報(bào)告和專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明的來(lái)源。

此外，ST樂(lè)美披露2020年年報(bào)時(shí)，亞太所已經(jīng)變更啟用新印章。而ST樂(lè)美所披露文件上所蓋仍為亞太所的原印章，與亞太所當(dāng)時(shí)所使用的印章明顯不一致。

因此，廣西證監(jiān)局最終做出決定：對(duì)樂(lè)美電商股份有限公司責(zé)令改正,給予警告,并處以100萬(wàn)元罰款;對(duì)胡信和組織、指使從事信息披露違法行為處以100萬(wàn)元罰款;對(duì)董秘張國(guó)華給予警告，并處以50萬(wàn)元罰款。

值得一提的是，在廣西證監(jiān)局公布罰單后，ST樂(lè)美的主辦券商國(guó)融證券發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示公告，指出根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票終止掛牌實(shí)施細(xì)則》，ST樂(lè)美可能將觸發(fā)強(qiáng)制終止掛牌。

今年以來(lái)新三板掛牌公司合計(jì)收到超過(guò)200份罰單

新三板是全國(guó)多層次資本市場(chǎng)的重要組成部分?？傮w而言，近年來(lái)新三板掛牌公司業(yè)績(jī)整體向好。根據(jù)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，2021年掛牌公司全年共實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入14573.31億元，同比增長(zhǎng)17.31%；凈利潤(rùn)606.21億元，同比增長(zhǎng)14.74%，較2019年增長(zhǎng)22.08%。超七成公司實(shí)現(xiàn)盈利，超五成公司實(shí)現(xiàn)凈利增長(zhǎng)。

但其中，部分新三板公司在也在公司治理、信息披露等方面暴露出一些問(wèn)題，受到了監(jiān)管重點(diǎn)關(guān)注。

Wind資訊統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，今年以來(lái)截至5月26日，新三板公司共被出具了216份各種罰單，既包括地方證監(jiān)局、股轉(zhuǎn)公司的罰單，也包括地方生態(tài)環(huán)境局或市場(chǎng)監(jiān)督管理局等方面的罰單。

這其中，開(kāi)源證券擔(dān)任主辦券商的公司中，有18家收到了罰單。如今年4月底，大生泰豐因向監(jiān)管部門(mén)提供虛假資料，被中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)唐山銀保監(jiān)分局責(zé)令改正并罰款10萬(wàn)元；相關(guān)責(zé)任人被罰款1萬(wàn)元。

國(guó)融證券擔(dān)任主辦券商的公司中，包括ST樂(lè)美在內(nèi)，有13家收到了罰單。

其中最新的一份是ST百味齋收到的股轉(zhuǎn)公司監(jiān)管執(zhí)行部警示函。股轉(zhuǎn)公司表示，由于ST百味齋未能做到保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，構(gòu)成信息披露違規(guī)；時(shí)任董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事等六人主要依賴(lài)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)，對(duì)年報(bào)相關(guān)懷疑事項(xiàng)未進(jìn)行主動(dòng)調(diào)查等，未能做到勤勉盡責(zé)，對(duì)掛牌公司上述違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。股轉(zhuǎn)公司因此決定，給予ST百味齋通報(bào)批評(píng)的紀(jì)律處分，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案，同時(shí)對(duì)董監(jiān)高等相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。