創(chuàng)業(yè)板上市委員會2022年第20次審議會議于14日召開，審議結(jié)果顯示，深圳市美好創(chuàng)億醫(yī)療科技股份有限公司（簡稱“美好醫(yī)療”）首發(fā)符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求。這是今年過會的第109家企業(yè)。 

美好醫(yī)療本次發(fā)行的保薦機構(gòu)為東興證券股份有限公司，保薦代表人為于潔泉、李靖宇。這是東興證券今年保薦成功的第3單IPO項目。此前，2月24日，東興證券保薦的江西陽光乳業(yè)股份有限公司過會。3月23日，東興證券保薦的北京嘉曼服飾股份有限公司過會。 

美好醫(yī)療專注于醫(yī)療器械精密組件及產(chǎn)品的設(shè)計開發(fā)、制造和銷售。公司以醫(yī)療器械組件及產(chǎn)品的開發(fā)技術(shù)、塑膠和液態(tài)硅膠精密模具及成型技術(shù)、自動化技術(shù)、精密制造技術(shù)和完善的醫(yī)療器械合規(guī)管理體系為基礎(chǔ)，為國內(nèi)外醫(yī)療器械客戶提供從產(chǎn)品設(shè)計開發(fā)到批量生產(chǎn)交付的全流程服務(wù)。 

截至招股說明書簽署日，熊小川直接持有公司18,600萬股股份，占公司總股本的51.33%；同時，熊小川持有美泰聯(lián)66.67%股權(quán)（美泰聯(lián)持有公司8.55%股權(quán)），持有美創(chuàng)聯(lián)合（美創(chuàng)聯(lián)合持有公司8.13%股權(quán)）14.84%出資額并擔(dān)任執(zhí)行事務(wù)合伙人，持有美創(chuàng)銀泰（美創(chuàng)銀泰持有公司7.10%股權(quán)）0.96%出資額并擔(dān)任執(zhí)行事務(wù)合伙人，持有美創(chuàng)金達(dá)（美創(chuàng)金達(dá)持有公司6.16%股權(quán)）2.97%出資額并擔(dān)任執(zhí)行事務(wù)合伙人。熊小川通過直接和間接方式合計控制公司81.27%股權(quán)，為公司控股股東、實際控制人。 

美好醫(yī)療本次擬在深交所創(chuàng)業(yè)板上市，發(fā)行股數(shù)不低于4427萬股，且發(fā)行股份數(shù)量占公司發(fā)行后總股本比例不低于10%；均為公開發(fā)行新股，公司股東不進(jìn)行公開發(fā)售。該公司擬募集資金10億元，用于美好創(chuàng)億呼吸系統(tǒng)疾病診療關(guān)鍵設(shè)備及呼吸健康大數(shù)據(jù)管理云平臺研發(fā)生產(chǎn)項目。 

上市委會議提出問詢的主要問題 

1.發(fā)行人報告期境外銷售占比高并且對境外單一客戶存在重大依賴。請發(fā)行人說明上述重大依賴是否對持續(xù)經(jīng)營構(gòu)成重大不利影響，是否有保障或替代措施。請保薦人發(fā)表明確意見。 

2.熊小凈、熊小潔系發(fā)行人實際控制人熊小川之胞妹，并在發(fā)行人任職，兩人通過員工持股平臺取得相關(guān)股權(quán)，未確認(rèn)股份支付費用。2020年12月，26名發(fā)行人員工分別受讓發(fā)行人實際控制人熊小川及熊小凈所持有的員工持股平臺的部分出資份額。請發(fā)行人說明：（1）熊小凈、熊小潔間接取得發(fā)行人股份未確認(rèn)股份支付費用的依據(jù)是否充分；（2）熊小凈向發(fā)行人員工轉(zhuǎn)讓員工持股平臺出資份額的原因及合理性；（3）模擬確認(rèn)熊小凈、熊小潔股份支付費用情況下，對發(fā)行人報告期財務(wù)數(shù)據(jù)的影響，申報會計報表是否公允地反映了發(fā)行人的財務(wù)狀況；（4）熊小凈、熊小潔是否為熊小川的一致行動人，是否與熊小川簽署過一致行動協(xié)議。請保薦人發(fā)表明確意見。 

3.發(fā)行人分別于2017年、2018年、2020年確認(rèn)股份支付費用19,528.07萬元、1,401.74萬元、713.35萬元，并于股權(quán)激勵實施的當(dāng)年一次性計入當(dāng)期損益。請發(fā)行人結(jié)合員工退股的相關(guān)規(guī)定，說明是否存在隱含服務(wù)期的情形，一次性確認(rèn)股份支付費用的會計處理是否符合相關(guān)規(guī)定。請保薦人發(fā)表明確意見。

需進(jìn)一步落實事項

1.請發(fā)行人在招股說明書中補充披露對單一客戶重大依賴風(fēng)險以及對持續(xù)經(jīng)營的影響。

2.請發(fā)行人在招股說明書中補充披露一致行動關(guān)系及相關(guān)安排。

3.請發(fā)行人在招股說明書中補充披露股份支付費用確認(rèn)的依據(jù)。請保薦人、申報會計師發(fā)表明確意見。