中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)3月9日消息，銀保監(jiān)會(huì)日前發(fā)布《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則(1-7號(hào))》明確，保險(xiǎn)公司依法設(shè)立的省級(jí)及省級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)的非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金應(yīng)客觀、公允地反映分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況，不得人為調(diào)節(jié)，且分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金的計(jì)提方法應(yīng)保持穩(wěn)定，不得隨意變更。

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，下一步，銀保監(jiān)會(huì)將指導(dǎo)中國(guó)精算師協(xié)會(huì)研究制定非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估實(shí)務(wù)指南和行業(yè)參考標(biāo)準(zhǔn)。

保險(xiǎn)公司需填列準(zhǔn)備金監(jiān)管報(bào)表

所謂非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，是指除人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以外的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)、保證保險(xiǎn)、短期健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及上述業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金及未決賠款準(zhǔn)備金。

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，在監(jiān)管實(shí)踐中，發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)公司存在人為調(diào)整分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金、通過準(zhǔn)備金調(diào)節(jié)利潤(rùn)等新情況、新問題。為增強(qiáng)非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度的科學(xué)性、合理性和系統(tǒng)性，有必要梳理并修訂上述規(guī)范性文件，統(tǒng)一以《實(shí)施細(xì)則》的形式發(fā)布。

上述負(fù)責(zé)人介紹，《實(shí)施細(xì)則》分為7個(gè)專項(xiàng)細(xì)則，主要內(nèi)容包括：一是明確準(zhǔn)備金評(píng)估的原則和方法，規(guī)范保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金評(píng)估使用合理的方法及假設(shè)；二是規(guī)定準(zhǔn)備金評(píng)估的內(nèi)控流程，當(dāng)保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金評(píng)估發(fā)生變化并產(chǎn)生顯著影響時(shí)，應(yīng)履行提交公司董事會(huì)決議等流程；三是規(guī)范準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)邊際和折現(xiàn)的處理，規(guī)定計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)邊際的方法一經(jīng)確定不得隨意更改，明確了準(zhǔn)備金評(píng)估時(shí)應(yīng)進(jìn)行折現(xiàn)的久期標(biāo)準(zhǔn)；四是加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金的管理，要求保險(xiǎn)公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金評(píng)估應(yīng)客觀、公允地反映分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況，不得人為調(diào)節(jié)；五是規(guī)范準(zhǔn)備金回溯分析工作，明確了當(dāng)保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金回溯結(jié)果出現(xiàn)較大偏差時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)采取的具體整改措施；六是明確準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容，規(guī)范了應(yīng)披露的具體信息和精算意見的表述，要求保險(xiǎn)公司填列準(zhǔn)備金監(jiān)管報(bào)表；七是完善準(zhǔn)備金評(píng)估工作底稿制度，規(guī)范了工作底稿的編制、復(fù)核、使用等管理，要求保險(xiǎn)公司應(yīng)按規(guī)定保存工作底稿備查。

計(jì)提方法應(yīng)保持穩(wěn)定

由于現(xiàn)行監(jiān)管制度關(guān)于非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)邊際和折現(xiàn)、準(zhǔn)備金有利進(jìn)展、分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金等方面均沒有相關(guān)規(guī)定，《實(shí)施細(xì)則》填補(bǔ)了空白。

《實(shí)施細(xì)則》第3號(hào)明確，保險(xiǎn)公司可以根據(jù)自身的數(shù)據(jù)，測(cè)算并確定準(zhǔn)備金的風(fēng)險(xiǎn)邊際。在測(cè)算準(zhǔn)備金的風(fēng)險(xiǎn)邊際時(shí)，可以采用資本成本法、75%分位數(shù)法以及銀保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他方法。

當(dāng)未來現(xiàn)金流的久期大于1年時(shí)，應(yīng)進(jìn)行折現(xiàn)。折現(xiàn)率應(yīng)當(dāng)根據(jù)與未來現(xiàn)金流出期限和風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)利率確定，該市場(chǎng)利率可以中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司編制的750個(gè)工作日國(guó)債收益率曲線的移動(dòng)平均為基準(zhǔn)，加合理的溢價(jià)確定。溢價(jià)幅度應(yīng)符合銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定。

《實(shí)施細(xì)則》第4號(hào)則規(guī)定，保險(xiǎn)公司依法設(shè)立的省級(jí)及省級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金應(yīng)客觀、公允地反映分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況，不得人為調(diào)節(jié)，且分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金的計(jì)提方法應(yīng)保持穩(wěn)定，不得隨意變更。

在精算意見方面，《實(shí)施細(xì)則》第6號(hào)要求，保險(xiǎn)公司總精算師需對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果簽署明確的精算意見，分為“合理、不足、高估、無法表示意見”四類意見，覆蓋準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果的各種情形。

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，下一步將加強(qiáng)督促指導(dǎo)，做好《實(shí)施細(xì)則》的貫徹落實(shí)工作，切實(shí)提升保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的管理水平，全面監(jiān)測(cè)、評(píng)估和處置保險(xiǎn)公司的準(zhǔn)備金風(fēng)險(xiǎn)。