養(yǎng)老的話題越發(fā)成為各界關(guān)注的重點(diǎn)。

3月1日，全國(guó)政協(xié)委員、對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國(guó)家對(duì)外開(kāi)放研究院研究員孫潔向澎湃新聞表示，在今年兩會(huì)上，她將提交一份關(guān)于取消個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)(下稱稅延養(yǎng)老險(xiǎn))的6%的收入限制條件的提案。

2018年5月，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)在上海市、福建省(含廈門(mén)市)和蘇州工業(yè)園區(qū)等三地正式開(kāi)始試點(diǎn)。孫潔表示，政策公布后社會(huì)反響熱烈，公眾關(guān)注度較高。試點(diǎn)地區(qū)積極推動(dòng)，業(yè)務(wù)發(fā)展平穩(wěn)。隨著試點(diǎn)不斷深入，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)政策的一些問(wèn)題和不足也不斷顯現(xiàn)，特別是政策優(yōu)惠力度低、操作不便捷等原因，一定程度上影響了政策實(shí)際效果，政策亟待進(jìn)一步完善。

根據(jù)試點(diǎn)政策，稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的投保繳費(fèi)稅前扣除限額按月收入的6%和1000元(或年收入的6%和1.2萬(wàn)元)孰低確定。但孫潔認(rèn)為，當(dāng)月收入6%的限額規(guī)定導(dǎo)致需逐月確定抵稅額度上限，加之購(gòu)買(mǎi)個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)是確定的，月收入波動(dòng)導(dǎo)致稅延抵扣額度波動(dòng)，增加額度計(jì)算難度頻度，容易出現(xiàn)政策享受不充分或者重復(fù)納稅的情況。

例如，某納稅人如在6月投保稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)，每月繳納保費(fèi)金額確定為900元，按收入核算的后續(xù)三個(gè)月抵扣額度分別為800元、900元、1000元，則其在7月份的繳費(fèi)超出抵扣限額100元，多繳納的保費(fèi)無(wú)法抵稅，還要在領(lǐng)取時(shí)按照7.5%的稅率繳稅，而其9月份的繳費(fèi)低于稅前扣除限額100元，未能充分享受政策。

孫潔指出，1000元額度上限無(wú)法真正滿足群眾的養(yǎng)老儲(chǔ)備需求，即使個(gè)人超額繳費(fèi)也無(wú)法享受稅延政策優(yōu)惠。對(duì)參保人來(lái)說(shuō)，稅收優(yōu)惠帶來(lái)的收益較少，投資帶來(lái)的收益遠(yuǎn)高于稅收優(yōu)惠。投資策略會(huì)在很大程度上影響個(gè)稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的收益，且個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)使得選擇最優(yōu)投資策略的高收入?yún)⒈Ｕ攉@得較高的收益。因此，個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)高及專項(xiàng)附加扣除政策出臺(tái)后，客戶投保意愿進(jìn)一步降低，新增投保人數(shù)大幅下降，部分投保人甚至停止了繳費(fèi)。

為了加快個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在全國(guó)范圍開(kāi)展的步伐，孫潔針對(duì)多個(gè)方面提出建議。她首先指出，為實(shí)現(xiàn)共同富裕，應(yīng)健全工資合理增長(zhǎng)機(jī)制，多渠道并舉著力提高低收入群體的收入，擴(kuò)大中等收入群體，從而使更多的人能享受到稅收優(yōu)惠政策。同時(shí)，為了吸引更多的高收入群體參保，建議擴(kuò)大稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的政策優(yōu)惠力度，進(jìn)一步降低政策復(fù)雜性，改變現(xiàn)有按月收入6%和1000元孰低的扣除方式，適當(dāng)提高延稅額度，將個(gè)人投保商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出作為專項(xiàng)扣除項(xiàng)目簡(jiǎn)化操作流程，提高政策吸引力，擴(kuò)大政策受益人群，充分發(fā)揮稅延養(yǎng)老試點(diǎn)的作用。建議提高第三支柱繳費(fèi)的稅前扣除額度，并根據(jù)社會(huì)平均工資增長(zhǎng)、通貨膨脹率等進(jìn)行指數(shù)化調(diào)整，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，增強(qiáng)政策的吸引力。

孫潔從降低領(lǐng)取時(shí)應(yīng)繳稅額、激發(fā)民眾參保積極性方面提出建議，她認(rèn)為，可以從兩個(gè)角度進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整：一是將個(gè)人領(lǐng)取階段75%部分個(gè)人退休賬戶金額適用稅率由原有的10%降低至3%，這樣就可以使該政策惠及繳費(fèi)期內(nèi)所有適用稅率10%的人群；二是建議政府增加TEE 稅收激勵(lì)模式，繳費(fèi)階段不享受稅收優(yōu)惠，領(lǐng)取階段不征稅，可以滿足不同層次人群的需求。

對(duì)于產(chǎn)品的傭金率，孫潔則建議，適度提高稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的直接傭金率。參考目前個(gè)人壽險(xiǎn)的傭金率，建議可將現(xiàn)有總費(fèi)用率在5% 的上限范圍內(nèi)適度提高稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的直接傭金率，以此激勵(lì)保險(xiǎn)銷(xiāo)售人員的積極性。

她還表示，政府可以考慮聯(lián)合保險(xiǎn)公司一起共同設(shè)計(jì)一套能有效縮減個(gè)稅遞延商保繳費(fèi)過(guò)程中的抵扣手續(xù)方案。