2月25日，福建遠(yuǎn)翔新材料股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“遠(yuǎn)翔新材”）首發(fā)申請(qǐng)將上會(huì)。公司保薦機(jī)構(gòu)為九州證券股份有限公司，保薦代表人為胡春梅、孔祥晶。
遠(yuǎn)翔新材主營(yíng)業(yè)務(wù)是沉淀法二氧化硅的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，公司主要產(chǎn)品為沉淀法二氧化硅，主要應(yīng)用于硅橡膠領(lǐng)域，下游可廣泛應(yīng)用于電子、電線(xiàn)電纜、絕緣子、汽車(chē)、日用品、醫(yī)療等領(lǐng)域。
截至招股說(shuō)明書(shū)簽署日，王承輝直接持有公司62.99%股份，為公司的控股股東、實(shí)際控制人。王承輝為中國(guó)國(guó)籍，無(wú)境外永久居留權(quán)。
遠(yuǎn)翔新材擬在深交所創(chuàng)業(yè)板發(fā)行不超過(guò)1605萬(wàn)股，占公司發(fā)行后總股本的比例不低于25%。公司擬募集資金25,723.09萬(wàn)元，其中19,157.26萬(wàn)元用于年產(chǎn)4萬(wàn)噸高性能二氧化硅項(xiàng)目，6565.83萬(wàn)元用于研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目。
2018年-2020年和2021年1-6月，遠(yuǎn)翔新材的營(yíng)業(yè)收入為24,632.45萬(wàn)元、27,671.03萬(wàn)元、32,118.81萬(wàn)元和19,340.45萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為24,584.32萬(wàn)元、27,626.53萬(wàn)元、32,040.46萬(wàn)元和19,310.45萬(wàn)元。公司銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金分別為8569.52萬(wàn)元、10,383.48萬(wàn)元、17,310.33萬(wàn)元和11,938.29萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收現(xiàn)比分別為0.35、0.38、0.54和0.62。
上述同期，遠(yuǎn)翔新材歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為4576.69萬(wàn)元、4337.38萬(wàn)元、6561.88萬(wàn)元和4038.03萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為767.08萬(wàn)元、610.36萬(wàn)元、4712.85萬(wàn)元和3855.41萬(wàn)元，凈現(xiàn)比分別為0.17、0.14、0.72和0.95。
2021年1-12月，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入40,495.00萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)26.08%；歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)為7687.01萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)17.15%；扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)為7233.54萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)13.30%。
2022年1-3月，遠(yuǎn)翔新材的營(yíng)業(yè)收入預(yù)計(jì)約為9700.00萬(wàn)元至10,500.00萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)4.41%至13.02%；歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)預(yù)計(jì)約為1848.76萬(wàn)元至1948.76萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)5.82%至11.54%；扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東凈利潤(rùn)預(yù)計(jì)約為1800.00萬(wàn)元至1900.00萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)2.98%至8.70%。
遠(yuǎn)翔新材的收入主要來(lái)源于沉淀法二氧化硅產(chǎn)品的銷(xiāo)售，主要產(chǎn)品為通用型二氧化硅、高透明型二氧化硅和其他應(yīng)用的二氧化硅等。
2018年-2020年和2021年1-6月，公司通用型二氧化硅的營(yíng)業(yè)收入分別為21,559.84萬(wàn)元、23,023.00萬(wàn)元、27,846.18萬(wàn)元和16,089.49萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例分別為87.70%、83.34%、86.91%和83.32%。
不過(guò)，公司通用型二氧化硅的銷(xiāo)售單價(jià)總體呈下降趨勢(shì)。2018年-2020年和2021年1-6月，遠(yuǎn)翔新材該產(chǎn)品的售價(jià)分別為6330.00元/噸、5884.98元/噸、5650.04元/噸和6034.15元/噸。
2018年-2020年和2021年1-6月，遠(yuǎn)翔新材的產(chǎn)能利用率為102.84%、83.43%、97.74%和110.14%，產(chǎn)銷(xiāo)率為91.19%、105.13%、100.46%和99.79%。
上述同期，公司的綜合毛利率分別為38.67%、34.86%、34.50%和32.34%，主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率（剔除運(yùn)輸及裝卸費(fèi)）分別為38.55%、34.76%、42.24%和39.52%。同行業(yè)可比公司的毛利率（剔除運(yùn)輸及裝卸費(fèi)）平均值為38.87%、37.24%、39.16%和29.79%。
2018年-2020年和2021年上半年各期末，遠(yuǎn)翔新材的應(yīng)收賬款賬面價(jià)值分別為6238.25萬(wàn)元、8493.02萬(wàn)元、8714.55萬(wàn)元以及8886.21萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入的比例分別為25.33%、30.69%、27.13%以及45.95%，占比較高。
上述同期，公司應(yīng)收賬款余額分別為6935.09萬(wàn)元、9337.33萬(wàn)元、9652.36萬(wàn)元和9998.59萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)的比例分別為36.89%、29.44%以及42.07%；公司應(yīng)收票據(jù)分別為6491.37萬(wàn)元、5870.53萬(wàn)元、11,481.03萬(wàn)元和10,719.79萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)的比例分別為36.89%、29.44%、42.07%和38.63%。遠(yuǎn)翔新材應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)合計(jì)為13426.46萬(wàn)元、15207.86萬(wàn)元、21133.39萬(wàn)元和20718.38萬(wàn)元。
2018年-2020年和2021年上半年各期末，遠(yuǎn)翔新材的流動(dòng)比率分別為1.36、1.63、1.77、1.93，速動(dòng)比率分別為1.11、1.50、1.66、1.80，資產(chǎn)負(fù)債率分別為51.96%、45.86%、43.34%和37.89%。
上述同期，行業(yè)可比公司的流動(dòng)比率均值為2.05、2.95、3.19和2.14，速動(dòng)比率均值分別為1.68、2.55、2.93和1.86，資產(chǎn)負(fù)債率均值為40.98%、39.95%、39.75%和43.92%。
遠(yuǎn)翔新材共接受深交所三輪問(wèn)詢(xún)，均提及公司是否符合創(chuàng)業(yè)板定位的問(wèn)題。深交所要求遠(yuǎn)翔新材結(jié)合主要專(zhuān)利的具體作用及先進(jìn)性、技術(shù)工藝同行業(yè)對(duì)比情況、在研產(chǎn)品進(jìn)展情況等因素，進(jìn)一步說(shuō)明公司自身的創(chuàng)新、創(chuàng)造、創(chuàng)意或其中一項(xiàng)特征的具體表現(xiàn)，要求保薦機(jī)構(gòu)九州證券發(fā)表明確意見(jiàn)，并完善《關(guān)于符合創(chuàng)業(yè)板定位要求的專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)》。
據(jù)新浪財(cái)經(jīng)消息，遠(yuǎn)翔新材在IPO的同時(shí)，還在大幅修正2018年、2019年的年報(bào)。由于公司存在通過(guò)員工個(gè)人銀行賬戶(hù)代收銷(xiāo)售款、代付部分費(fèi)用的情形，更正后將員工代收、代墊的款項(xiàng)調(diào)整入賬，將調(diào)增其他應(yīng)收款科目8.58萬(wàn)元，調(diào)增應(yīng)交稅費(fèi)科目5714.86元，調(diào)增盈余公積科目8010.14元。
2018年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更正后調(diào)增應(yīng)收票據(jù)科目4681.14萬(wàn)元，調(diào)增短期借款項(xiàng)目112.44萬(wàn)元，調(diào)增應(yīng)付賬款科目4568.7萬(wàn)元。資產(chǎn)總額和負(fù)債總額調(diào)整幅度分別達(dá)到調(diào)整前數(shù)據(jù)的19%和44%。
而利用員工個(gè)人銀行賬戶(hù)代收銷(xiāo)售款、代付部分費(fèi)用的情形屬于公司內(nèi)部控制缺陷，深交所在審核問(wèn)詢(xún)函中要求遠(yuǎn)翔新材披露具體轉(zhuǎn)貸、利用個(gè)人賬戶(hù)對(duì)外收付款項(xiàng)金額和整改措施及整改情況。
招股書(shū)顯示，在資金頗為緊張的2018年，遠(yuǎn)翔新材利用供應(yīng)商進(jìn)行轉(zhuǎn)貸，且轉(zhuǎn)貸次數(shù)達(dá)8次，涉及貸款金額3232.77萬(wàn)元。代收方面，2018年至2020年，遠(yuǎn)翔新材利用個(gè)人賬戶(hù)的代收事項(xiàng)主要包括代收零星貨款、利息收入等，金額分別為119.32萬(wàn)元、28.86萬(wàn)元和1.43萬(wàn)元。代付方面，2018年至2020年，遠(yuǎn)翔新材利用個(gè)人賬戶(hù)的代付事項(xiàng)主要包括款項(xiàng)轉(zhuǎn)存公司、銷(xiāo)售費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)及贊助費(fèi)等，金額分別為172.48萬(wàn)元、30.02萬(wàn)元和6.4萬(wàn)元。
遠(yuǎn)翔新材的招股書(shū)申報(bào)稿顯示，公司共有4次股利分配，其中2018年分紅派現(xiàn)577.20元，2019年分紅派現(xiàn)1443萬(wàn)元，2020年分紅派現(xiàn)1443萬(wàn)元，2021年分紅派現(xiàn)1443萬(wàn)元，合計(jì)4906.20萬(wàn)元。
二氧化硅生產(chǎn)企業(yè)沖刺創(chuàng)業(yè)板 募資2.57億元
遠(yuǎn)翔新材主營(yíng)業(yè)務(wù)是沉淀法二氧化硅的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，公司主要產(chǎn)品為沉淀法二氧化硅，主要應(yīng)用于硅橡膠領(lǐng)域，下游可廣泛應(yīng)用于電子、電線(xiàn)電纜、絕緣子、汽車(chē)、日用品、醫(yī)療等領(lǐng)域。
截至招股說(shuō)明書(shū)簽署日，王承輝直接持有公司62.99%股份，為公司的控股股東、實(shí)際控制人。王承輝為中國(guó)國(guó)籍，無(wú)境外永久居留權(quán)。
遠(yuǎn)翔新材擬在深交所創(chuàng)業(yè)板發(fā)行不超過(guò)1605萬(wàn)股，占公司發(fā)行后總股本的比例不低于25%。公司擬募集資金25,723.09萬(wàn)元，其中19,157.26萬(wàn)元用于年產(chǎn)4萬(wàn)噸高性能二氧化硅項(xiàng)目，6565.83萬(wàn)元用于研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目。
遠(yuǎn)翔新材此次上市的保薦機(jī)構(gòu)為九州證券股份有限公司，保薦代表人為胡春梅、孔祥晶。
收現(xiàn)比、凈現(xiàn)比雙低 2021年凈利潤(rùn)7687萬(wàn)元
2018年-2020年和2021年1-6月，遠(yuǎn)翔新材的營(yíng)業(yè)收入為24,632.45萬(wàn)元、27,671.03萬(wàn)元、32,118.81萬(wàn)元和19,340.45萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為24,584.32萬(wàn)元、27,626.53萬(wàn)元、32,040.46萬(wàn)元和19,310.45萬(wàn)元。公司銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金分別為8569.52萬(wàn)元、10,383.48萬(wàn)元、17,310.33萬(wàn)元和11,938.29萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收現(xiàn)比分別為0.35、0.38、0.54和0.62。
上述同期，遠(yuǎn)翔新材歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別為4576.69萬(wàn)元、4337.38萬(wàn)元、6561.88萬(wàn)元和4038.03萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為767.08萬(wàn)元、610.36萬(wàn)元、4712.85萬(wàn)元和3855.41萬(wàn)元，凈現(xiàn)比分別為0.17、0.14、0.72和0.95。
遠(yuǎn)翔新材在招股書(shū)中稱(chēng)，2018年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~低于凈利潤(rùn)3809.61萬(wàn)元，原因是2018年末經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目較年初增加3403.68萬(wàn)元，主要系業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，應(yīng)收賬款余額增加導(dǎo)致部分收入未能形成現(xiàn)金流入；2018年生產(chǎn)線(xiàn)技改項(xiàng)目完工導(dǎo)致產(chǎn)能擴(kuò)大，公司增加備貨，導(dǎo)致存貨較年初增加2176.92萬(wàn)元，現(xiàn)金流出相應(yīng)增加；公司將信用等級(jí)一般的商業(yè)銀行出具銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票在貼現(xiàn)時(shí)取得的現(xiàn)金流由“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”調(diào)整為“收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”，涉及金額797.36萬(wàn)元。
2019年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~低于凈利潤(rùn)3727.02萬(wàn)元，原因是2019年末經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目較年初增加4262.41萬(wàn)元，主要系業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，應(yīng)收賬款余額較年初增加2402.24萬(wàn)元，應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項(xiàng)融資余額較年初增加1532.65萬(wàn)元，導(dǎo)致部分收入未能形成現(xiàn)金流入；2019年公司消化2018年存貨庫(kù)存，導(dǎo)致存貨較年初減少1546.95萬(wàn)元，2019年末經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目較年初減少2653.84萬(wàn)元，主要系期末應(yīng)付賬款比期初減少2241.76萬(wàn)元，現(xiàn)金流出相應(yīng)增加。
2020年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~低于凈利潤(rùn)1849.03萬(wàn)元，原因是2020年末經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目較年初增加6834.39萬(wàn)元，主要系業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項(xiàng)融資余額較年初增加5895.55萬(wàn)元，導(dǎo)致部分收入未能形成現(xiàn)金流入；2020年末經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目較年初增加3351.54萬(wàn)元，主要系業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，期末應(yīng)付賬款比期初增加3982.25萬(wàn)元；應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收款項(xiàng)融資余額變動(dòng)與應(yīng)付賬款余額變動(dòng)相互抵消后影響金額為1913.30萬(wàn)元。
2021年1-6月，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)基本匹配。
2021年1-12月，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入40,495.00萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)26.08%；歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)為7687.01萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)17.15%；扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)為7233.54萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)13.30%。
2022年1-3月，公司營(yíng)業(yè)收入預(yù)計(jì)約為9700.00萬(wàn)元至10,500.00萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)4.41%至13.02%；歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)預(yù)計(jì)約為1848.76萬(wàn)元至1948.76萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)5.82%至11.54%；扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東凈利潤(rùn)預(yù)計(jì)約為1800.00萬(wàn)元至1900.00萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)2.98%至8.70%。
主要產(chǎn)品售價(jià)下滑
遠(yuǎn)翔新材的收入主要來(lái)源于沉淀法二氧化硅產(chǎn)品的銷(xiāo)售，主要產(chǎn)品為通用型二氧化硅、高透明型二氧化硅和其他應(yīng)用的二氧化硅等。
2018年-2020年和2021年1-6月，公司通用型二氧化硅的營(yíng)業(yè)收入分別為21,559.84萬(wàn)元、23,023.00萬(wàn)元、27,846.18萬(wàn)元和16,089.49萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例分別為87.70%、83.34%、86.91%和83.32%。
不過(guò)，公司通用型二氧化硅的銷(xiāo)售單價(jià)總體呈下降趨勢(shì)。2018年-2020年和2021年1-6月，遠(yuǎn)翔新材該產(chǎn)品的售價(jià)分別為6330.00元/噸、5884.98元/噸、5650.04元/噸和6034.15元/噸。
2018年-2020年和2021年1-6月，遠(yuǎn)翔新材的產(chǎn)能利用率為102.84%、83.43%、97.74%和110.14%，產(chǎn)銷(xiāo)率為91.19%、105.13%、100.46%和99.79%。
主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率波動(dòng)大
2018年-2020年和2021年1-6月，遠(yuǎn)翔新材的綜合毛利率分別為38.67%、34.86%、34.50%和32.34%，主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率（剔除運(yùn)輸及裝卸費(fèi)）分別為38.55%、34.76%、42.24%和39.52%。
上述同期，行業(yè)可比公司的毛利率（剔除運(yùn)輸及裝卸費(fèi)）平均值為38.87%、37.24%、39.16%和29.79%。
應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)逐年攀升
2018年-2020年和2021年上半年各期末，遠(yuǎn)翔新材的應(yīng)收賬款賬面價(jià)值分別為6238.25萬(wàn)元、8493.02萬(wàn)元、8714.55萬(wàn)元以及8886.21萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入的比例分別為25.33%、30.69%、27.13%以及45.95%，占比較高。
上述同期，公司應(yīng)收賬款余額分別為6935.09萬(wàn)元、9337.33萬(wàn)元、9652.36萬(wàn)元和9998.59萬(wàn)元，余額增長(zhǎng)比例分別為34.64%、3.37%以及3.59%，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備分別為696.84萬(wàn)元、844.31萬(wàn)元、937.81萬(wàn)元和1112.38萬(wàn)元。
2018年-2020年和2021年上半年各期末，遠(yuǎn)翔新材的應(yīng)收票據(jù)分別為6491.37萬(wàn)元、5870.53萬(wàn)元、11,481.03萬(wàn)元和10,719.79萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)的比例分別為36.89%、29.44%、42.07%和38.63%。
上述各期末，公司應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)合計(jì)為13426.46萬(wàn)元、15207.86萬(wàn)元、21133.39萬(wàn)元和20718.38萬(wàn)元。
償債能力指標(biāo)弱于同行
2018年-2020年和2021年上半年各期末，遠(yuǎn)翔新材的流動(dòng)比率分別為1.36、1.63、1.77、1.93，速動(dòng)比率分別為1.11、1.50、1.66、1.80，資產(chǎn)負(fù)債率分別為51.96%、45.86%、43.34%和37.89%。
上述同期，行業(yè)可比公司的流動(dòng)比率均值為2.05、2.95、3.19和2.14，速動(dòng)比率均值分別為1.68、2.55、2.93和1.86，資產(chǎn)負(fù)債率均值為40.98%、39.95%、39.75%和43.92%。
三輪問(wèn)詢(xún)被追問(wèn)是否符合創(chuàng)業(yè)板定位
遠(yuǎn)翔新材共接受深交所三輪問(wèn)詢(xún)，均提及公司是否符合創(chuàng)業(yè)板定位的問(wèn)題。
首輪問(wèn)詢(xún)中，深交所就關(guān)于創(chuàng)業(yè)板定位要求遠(yuǎn)翔新材對(duì)照《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第三條、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十九條的規(guī)定，補(bǔ)充披露各項(xiàng)主要業(yè)務(wù)在創(chuàng)新、創(chuàng)造、創(chuàng)意及與新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式融合方面的相關(guān)特點(diǎn)。
第二輪問(wèn)詢(xún)，深交所要求遠(yuǎn)翔新材結(jié)合主要專(zhuān)利的具體作用及先進(jìn)性、技術(shù)工藝同行業(yè)對(duì)比情況、在研產(chǎn)品進(jìn)展情況等因素，進(jìn)一步分析說(shuō)明自身是否符合創(chuàng)業(yè)板行業(yè)定位。按照《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第三條、深交所《創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第三條等規(guī)定要求，說(shuō)明公司主營(yíng)業(yè)務(wù)在創(chuàng)新、創(chuàng)造、創(chuàng)意的具體特征。
第三輪問(wèn)詢(xún)，深交所要求進(jìn)一步說(shuō)明公司自身的創(chuàng)新、創(chuàng)造、創(chuàng)意或其中一項(xiàng)特征的具體表現(xiàn)，并完善《關(guān)于符合創(chuàng)業(yè)板定位要求的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明》。要求保薦機(jī)構(gòu)九州證券發(fā)表明確意見(jiàn)，并完善《關(guān)于符合創(chuàng)業(yè)板定位要求的專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)》。
存轉(zhuǎn)貸、利用個(gè)人賬戶(hù)對(duì)外收付款項(xiàng)等多項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷
據(jù)新浪財(cái)經(jīng)消息，遠(yuǎn)翔新材在IPO的同時(shí)，還在大幅修正2018年、2019年的年報(bào)。由于公司存在通過(guò)員工個(gè)人銀行賬戶(hù)代收銷(xiāo)售款、代付部分費(fèi)用的情形，更正后將員工代收、代墊的款項(xiàng)調(diào)整入賬，將調(diào)增其他應(yīng)收款科目8.58萬(wàn)元，調(diào)增應(yīng)交稅費(fèi)科目5714.86元，調(diào)增盈余公積科目8010.14元。
2018年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更正后調(diào)增應(yīng)收票據(jù)科目4681.14萬(wàn)元，調(diào)增短期借款項(xiàng)目112.44萬(wàn)元，調(diào)增應(yīng)付賬款科目4568.7萬(wàn)元。資產(chǎn)總額和負(fù)債總額調(diào)整幅度分別達(dá)到調(diào)整前數(shù)據(jù)的19%和44%。
而利用員工個(gè)人銀行賬戶(hù)代收銷(xiāo)售款、代付部分費(fèi)用的情形屬于公司內(nèi)部控制缺陷，深交所在審核問(wèn)詢(xún)函中要求遠(yuǎn)翔新材披露具體轉(zhuǎn)貸、利用個(gè)人賬戶(hù)對(duì)外收付款項(xiàng)金額和整改措施及整改情況。
招股書(shū)顯示，在資金頗為緊張的2018年，遠(yuǎn)翔新材利用供應(yīng)商進(jìn)行轉(zhuǎn)貸，且轉(zhuǎn)貸次數(shù)達(dá)8次，涉及貸款金額3232.77萬(wàn)元。轉(zhuǎn)貸的具體交易流程為：遠(yuǎn)翔新材向銀行提出貸款或貼現(xiàn)申請(qǐng)，公司收到款項(xiàng)后通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)給龍泉硅材料或其他供應(yīng)商，龍泉硅材料或其他供應(yīng)商收到款項(xiàng)后再將款項(xiàng)轉(zhuǎn)回給公司（大多情況下回款賬戶(hù)與轉(zhuǎn)出賬戶(hù)不在同一銀行）。
此外，遠(yuǎn)翔新材還向客戶(hù)轉(zhuǎn)貸，2020年3月，其客戶(hù)鎮(zhèn)江市軼鉑硅材料有限公司為滿(mǎn)足銀行貸款受托支付要求向遠(yuǎn)翔新材轉(zhuǎn)款200萬(wàn)元，2020年4月扣除部分貨款后，公司又退回鎮(zhèn)江市軼鉑硅材料有限公司158.38萬(wàn)元。2020年遠(yuǎn)翔新材向鎮(zhèn)江市軼鉑硅材料有限公司實(shí)際銷(xiāo)售金額僅25.94萬(wàn)元。
遠(yuǎn)翔新材在回復(fù)函中表示，轉(zhuǎn)貸涉及的中國(guó)銀行股份有限公司邵武支行、興業(yè)銀行股份有限公司邵武支行均出具了相應(yīng)的確認(rèn)文件，確認(rèn)不會(huì)就上述借款合同向公司主張違約或者賠償請(qǐng)求。中國(guó)人民銀行邵武市支行也出具《關(guān)于福建遠(yuǎn)翔新材料股份有限公司銀行融資相關(guān)事項(xiàng)的復(fù)函》，確認(rèn)公司未發(fā)生逾期還款、拖欠本息或其他違法違規(guī)情形，不會(huì)就此對(duì)公司予以行政處罰。
遠(yuǎn)翔新材同時(shí)還存在個(gè)人賬戶(hù)的代收付內(nèi)控缺陷，代收方面，2018年至2020年，遠(yuǎn)翔新材利用個(gè)人賬戶(hù)的代收事項(xiàng)主要包括代收零星貨款、利息收入等，金額分別為119.32萬(wàn)元、28.86萬(wàn)元和1.43萬(wàn)元，筆數(shù)分別為79筆、48筆和17筆。
代付方面，2018年至2020年，遠(yuǎn)翔新材利用個(gè)人賬戶(hù)的代付事項(xiàng)主要包括款項(xiàng)轉(zhuǎn)存公司、銷(xiāo)售費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)及贊助費(fèi)等，金額分別為172.48萬(wàn)元、30.02萬(wàn)元和6.4萬(wàn)元，筆數(shù)分別為55筆、46筆和24筆。
4次分紅派現(xiàn)4906萬(wàn)元
遠(yuǎn)翔新材的招股書(shū)申報(bào)稿顯示，公司共有4次股利分配，其中2018年分紅派現(xiàn)577.20元，2019年分紅派現(xiàn)1443萬(wàn)元，2020年分紅派現(xiàn)1443萬(wàn)元，2021年分紅派現(xiàn)1443萬(wàn)元，合計(jì)4906.20萬(wàn)元。
