銀保監(jiān)會今日發(fā)布了《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準備金管理辦法》（以下簡稱《辦法》），加強對保險公司非壽險業(yè)務(wù)準備金的監(jiān)督管理，適用主體包括財產(chǎn)保險公司、人身保險公司及再保險公司等，將于12月1日起實施。 

業(yè)內(nèi)人士表示，《辦法》進一步規(guī)范了非壽險業(yè)務(wù)的準備金評估要求，要求保險公司建立健全匹配精算能力、內(nèi)部體系和信息系統(tǒng)形成，與償二代二期工程從管理實效出發(fā)提升經(jīng)營能力的理念一致。此外，《辦法》參照了部分壽險業(yè)務(wù)的做法，再根據(jù)財險實踐總結(jié)而成的。特別是對對小型的財險公司內(nèi)控制度上有了更明確的指引，同步提出了更高要求。 

建立健全配套體系 對內(nèi)控制度指引更明確 

畢馬威保險行業(yè)咨詢合伙人、英國精算師劉皓宇對財聯(lián)社記者表示，《辦法》進一步規(guī)范了非壽險業(yè)務(wù)的準備金評估要求，要求保險企業(yè)建立健全配套精算能力、內(nèi)部體系和信息系統(tǒng)形成，與償二代二期工程從管理實效出發(fā)提升經(jīng)營能力的理念是一致的。 

具體而言，此次規(guī)則有以下特點一、界定專業(yè)標準：明確規(guī)定的非壽險業(yè)務(wù)各類準備金的標準，并且涵蓋了精算模型、關(guān)鍵假設(shè)等技術(shù)要點。二、強調(diào)閉環(huán)管理：全面覆蓋準備金評估的整個管理過程，強化準備金評估相關(guān)內(nèi)控管理機制和信息系統(tǒng)管理。三、監(jiān)管有力保障：強化了準備金工作的強監(jiān)管屬性，從監(jiān)管活動、監(jiān)管報告和違規(guī)責任等方面督促相關(guān)工作有序開展。 

上海蘭迪律師事務(wù)所高級合伙人陳禹彥對財聯(lián)社記者表示，《辦法》對于準備金的制度要求，其實是參照了部分壽險業(yè)務(wù)的做法，再根據(jù)財險實踐總結(jié)而成的?！掇k法》對內(nèi)控制度上有了更明確的指引，對小型的財險公司，尤其是新的業(yè)務(wù)種類不齊全的財險公司有很好的指引作用，但同步也是提出了很高的要求，必須要配齊相應(yīng)的人員，具體甚至還要對內(nèi)部系統(tǒng)等軟硬件作出相應(yīng)升級和改進。 

銀保監(jiān)會方面也表示，2005年頒布的《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準備金管理辦法（試行）》較早，財險行業(yè)關(guān)于準備金計提的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了較大改變，其中的一些規(guī)定已不能完全適應(yīng)當前的相關(guān)要求和市場變化，需要通過系統(tǒng)性的修訂來進行完善。此外，《試行辦法》存在一些與償二代監(jiān)管制度不相適應(yīng)的規(guī)定，因此需要進行相應(yīng)修訂。 

明確法律責任 防范違規(guī)經(jīng)營風險 

陳禹彥還表示，關(guān)于法律責任這一部分，《辦法》對編制和提供虛假的準備金評估報告、準備金回溯分析報告以及相關(guān)報表文件和資料的行為相關(guān)法律后果做了一個明確，除了業(yè)務(wù)限制以外，對責任人還可以進行罰款和撤銷資格的處罰。從歷來的監(jiān)管處罰上看，編制和提供虛假文件是最為常見的處罰事由之一，比如對于各項準備金，對于股東變化，對于保費收入等情況，保險公司一旦編報遺漏，都會面臨監(jiān)管的整改建議甚至是處罰。 

財聯(lián)社記者注意到，根據(jù)監(jiān)管處罰的情況來看，中華聯(lián)合財險曾因錯誤列支員工薪酬，導(dǎo)致財務(wù)報表少計工資費用受到處罰，華海財險曾因為向監(jiān)管部門提供虛假資料，公司治理不規(guī)范受到監(jiān)管部門處罰。 

陳禹彥指出，《辦法》對于準備金的真實披露提出了具體要求，也是為了防范某些公司違規(guī)經(jīng)營導(dǎo)致經(jīng)營不善，引發(fā)金融風險，侵害投保人權(quán)益，引發(fā)不好的社會影響。尤其在財險機構(gòu)的短期意健險等互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)普及的背景下，違規(guī)經(jīng)營會面臨很大風險。 

銀保監(jiān)會方面表示，《辦法》的發(fā)布，一是使非壽險準備金監(jiān)管制度與會計準則及償付能力監(jiān)管規(guī)定做到了協(xié)調(diào)統(tǒng)一。二是對非壽險準備金監(jiān)管的各項規(guī)章和規(guī)范性文件進行了梳理，形成一套非壽險準備金監(jiān)管制度。三是補齊了非壽險準備金監(jiān)管制度的短板。《試行辦法》在內(nèi)控管理、監(jiān)督管理、法律責任等方面內(nèi)容存在缺失，準備金監(jiān)管實踐中也出現(xiàn)分支機構(gòu)準備金隨意調(diào)節(jié)、準備金有利進展釋放等問題，因此本次修訂工作重點針對準備金的監(jiān)管制度及法律責任進行了明確及細化。