銀保監(jiān)會(huì)近日發(fā)布新修訂的《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》(下稱《辦法》)，進(jìn)一步完善非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度，提升保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金管理水平。針對(duì)保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金隨意調(diào)節(jié)等焦點(diǎn)問題，《辦法》從監(jiān)管制度及法律責(zé)任上進(jìn)行了明確及細(xì)化，堵住了漏洞，補(bǔ)足了監(jiān)管制度短板。

非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，是指除人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以外的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、短期健康險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等，以及上述業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。提取準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司為了應(yīng)對(duì)未來賠付等支出而提存一筆資金。合理的準(zhǔn)備金提取至關(guān)重要，關(guān)系到保險(xiǎn)公司償付能力評(píng)估、盈利能力評(píng)估等多個(gè)方面。

與修訂前相比，《辦法》將非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金評(píng)估規(guī)則與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、償二代監(jiān)管制度協(xié)調(diào)一致；總結(jié)提煉非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金監(jiān)管的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，將相關(guān)規(guī)范性文件中關(guān)于準(zhǔn)備金監(jiān)管的制度進(jìn)行了梳理，集中體現(xiàn)在《辦法》中。據(jù)銀保監(jiān)會(huì)披露的前三季度經(jīng)營數(shù)據(jù)計(jì)算，非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)收入占行業(yè)總保費(fèi)收入近46%?！掇k法》的實(shí)施將對(duì)市場(chǎng)上近一半的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響，覆蓋所有保險(xiǎn)公司。

銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，原保監(jiān)會(huì)于2005年頒布《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法(試行)》(下稱《試行辦法》)。當(dāng)時(shí)，非壽險(xiǎn)行業(yè)精算管理處于發(fā)展中的階段，市場(chǎng)環(huán)境也比較簡(jiǎn)單，《試行辦法》的發(fā)布主要是為了規(guī)范非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提方法，而在內(nèi)控管理、監(jiān)督管理、法律責(zé)任等方面有所缺失。

業(yè)內(nèi)人士介紹，長(zhǎng)期以來，一些保險(xiǎn)公司利用管理不健全，在實(shí)際經(jīng)營中通過隨意調(diào)節(jié)準(zhǔn)備金調(diào)控利潤(rùn)，并影響償付能力計(jì)量的準(zhǔn)確性。近年來的監(jiān)管通報(bào)中常有提及，個(gè)別保險(xiǎn)公司公司準(zhǔn)備金提取不足、總公司本級(jí)留存準(zhǔn)備金，形成較大不利偏差，不僅扭曲了監(jiān)管部門對(duì)公司保單業(yè)務(wù)質(zhì)量的判斷，又積累了賠付風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)這些問題，《辦法》增加內(nèi)控管理規(guī)定，明確提出：準(zhǔn)備金評(píng)估方法、假設(shè)的調(diào)整對(duì)保險(xiǎn)公司產(chǎn)生顯著影響的，應(yīng)經(jīng)總精算師同意后，提交公司董事會(huì)決議，或由董事會(huì)正式授權(quán)公司經(jīng)營管理層決策機(jī)構(gòu)審議。保險(xiǎn)公司應(yīng)建立分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金評(píng)估或分?jǐn)倷C(jī)制，不得違規(guī)調(diào)整分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司總公司不直接經(jīng)營業(yè)務(wù)的，不得在總公司本級(jí)留存準(zhǔn)備金。

為了加強(qiáng)監(jiān)管力度，提高對(duì)違法違規(guī)行為的查處，《辦法》增加了監(jiān)督管理規(guī)定和法律責(zé)任規(guī)定。保險(xiǎn)公司未按照規(guī)定提取或者結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金，情節(jié)嚴(yán)重的，可以限制其業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)或者吊銷業(yè)務(wù)許可證；對(duì)直接負(fù)責(zé)主管人員和其他直接責(zé)任人員，情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷任職資格。

上述負(fù)責(zé)人表示，《辦法》的發(fā)布將有利于進(jìn)一步完善非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的監(jiān)管制度，增強(qiáng)非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金監(jiān)管的科學(xué)性和有效性，提升保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金管理水平。一方面《辦法》使非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及償付能力監(jiān)管規(guī)定做到了協(xié)調(diào)統(tǒng)一，為保險(xiǎn)公司的非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金評(píng)估和管理提供了更加完善、可循的制度依據(jù)；另一方面，《辦法》補(bǔ)齊了非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度的短板。