為進(jìn)一步完善非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度，增強(qiáng)非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金監(jiān)管的科學(xué)性和有效性，提升保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金管理水平，近日中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布了新修訂的《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)。

《辦法》共六章，四十二條。第一章總則，主要對(duì)適用業(yè)務(wù)及機(jī)構(gòu)范圍作出界定；第二章準(zhǔn)備金的種類及評(píng)估方法，對(duì)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)準(zhǔn)備金定義及提取方法進(jìn)行明確；第三章內(nèi)控管理，對(duì)保險(xiǎn)公司在準(zhǔn)備金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)控管理作出要求；第四章監(jiān)督管理，對(duì)銀保監(jiān)會(huì)及派出機(jī)構(gòu)對(duì)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的監(jiān)督管理內(nèi)容及方式進(jìn)行明確，第五章法律責(zé)任，依據(jù)《保險(xiǎn)法》對(duì)非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金相關(guān)違法行為進(jìn)行明確；第六章附則，對(duì)實(shí)施時(shí)間等其他未盡事項(xiàng)進(jìn)行說明。

與修訂前相比，《辦法》主要在以下方面進(jìn)行了修訂及完善：一是將非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金評(píng)估規(guī)則與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、償二代監(jiān)管制度協(xié)調(diào)一致；二是總結(jié)提煉非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金監(jiān)管的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，將相關(guān)規(guī)范性文件中關(guān)于準(zhǔn)備金監(jiān)管的制度進(jìn)行了梳理，集中體現(xiàn)在《辦法》中；三是增加內(nèi)控管理規(guī)定，督促保險(xiǎn)公司完善非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金工作相關(guān)制度；四是增加監(jiān)督管理規(guī)定；五是增加法律責(zé)任規(guī)定，依據(jù)《保險(xiǎn)法》對(duì)非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金相關(guān)違法行為進(jìn)行明確；六是刪除修訂前文件中的準(zhǔn)備金報(bào)告章節(jié)，作為實(shí)施細(xì)則另行發(fā)布。

下一步，銀保監(jiān)會(huì)將及時(shí)發(fā)布《辦法》的配套實(shí)施細(xì)則，明確非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金監(jiān)管的細(xì)節(jié)內(nèi)容及具體要求，促進(jìn)保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，更好地保護(hù)被保險(xiǎn)人利益。

保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的監(jiān)督管理，促進(jìn)保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，夯實(shí)償付能力計(jì)量基礎(chǔ)，保護(hù)被保險(xiǎn)人利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》(以下簡(jiǎn)稱《保險(xiǎn)法》)等法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，是指除人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以外的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)、保證保險(xiǎn)、短期健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及上述業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

第三條 本辦法所稱保險(xiǎn)公司，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的經(jīng)營(yíng)上述非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司、人身保險(xiǎn)公司及再保險(xiǎn)公司。

第四條 保險(xiǎn)公司應(yīng)建立并完善準(zhǔn)備金管理的內(nèi)控制度，明確職責(zé)分工和工作流程。保險(xiǎn)公司評(píng)估各項(xiàng)準(zhǔn)備金，應(yīng)按照銀保監(jiān)會(huì)的規(guī)定，遵循非壽險(xiǎn)精算的原理和方法，保持客觀、謹(jǐn)慎，并充足、合理地提取和結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)準(zhǔn)備金。

第五條 銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依法對(duì)保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金進(jìn)行監(jiān)管。

第二章 準(zhǔn)備金的種類及評(píng)估方法

第六條 保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金及未決賠款準(zhǔn)備金。

第七條 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是指在準(zhǔn)備金評(píng)估日為尚未終止的保險(xiǎn)責(zé)任而提取的準(zhǔn)備金，包括未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金及保費(fèi)不足準(zhǔn)備金。

第八條 未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金是指以未滿期部分保費(fèi)收入為基礎(chǔ)所計(jì)提的準(zhǔn)備金，并應(yīng)減除與獲取保費(fèi)收入相關(guān)聯(lián)的保單獲取成本的未到期部分。

第九條 對(duì)未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)采用以下方法確定：

(一)三百六十五分之一法；

(二)風(fēng)險(xiǎn)分布法；

(三)銀保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他方法。

第十條 保險(xiǎn)公司應(yīng)在未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估過程中進(jìn)行保費(fèi)充足性測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果提取保費(fèi)不足準(zhǔn)備金，作為未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的一部分。

第十一條 未決賠款準(zhǔn)備金是指保險(xiǎn)公司為保險(xiǎn)事故已經(jīng)發(fā)生但尚未最終結(jié)案的損失提取的準(zhǔn)備金，包括已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。

第十二條 已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金是指為保險(xiǎn)事故已經(jīng)發(fā)生并已向保險(xiǎn)公司提出索賠，保險(xiǎn)公司尚未結(jié)案的損失而提取的準(zhǔn)備金。

第十三條 對(duì)已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)采用以下方法確定：

(一)逐案估計(jì)法;

(二)案均賦值法；

(三)銀保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其它方法。

第十四條 已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金是為下列情況所提取的賠款準(zhǔn)備金：

(一)保險(xiǎn)事故已經(jīng)發(fā)生但尚未向保險(xiǎn)公司提出索賠的；

(二)已經(jīng)提出索賠但保險(xiǎn)公司尚未立案的；

(三)保險(xiǎn)公司已立案但對(duì)事故損失估計(jì)不足，預(yù)計(jì)最終賠付將超過原估損值的；

(四)保險(xiǎn)事故已經(jīng)賠付但有可能再次提出索賠的。

第十五條 對(duì)已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)險(xiǎn)種的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、分布特征、經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)等因素采用以下方法確定：

(一)鏈梯法；

(二)案均賠款法；

(三)準(zhǔn)備金進(jìn)展法；

(四)B-F法；

(五)賠付率法；

(六)銀保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他方法。

第十六條 理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金是指為尚未結(jié)案的損失可能發(fā)生的費(fèi)用而提取的準(zhǔn)備金,包括為直接發(fā)生于具體賠案的專家費(fèi)、律師費(fèi)、損失檢驗(yàn)費(fèi)等提取的直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，以及為非直接發(fā)生于具體賠案的費(fèi)用而提取的間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。

第十七條 對(duì)已發(fā)生已報(bào)案案件的直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，應(yīng)采用第十三條中規(guī)定的方法確定；對(duì)已發(fā)生未報(bào)案案件的直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，應(yīng)采用第十五條中規(guī)定的方法確定；對(duì)間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，應(yīng)采用合理的比率分?jǐn)偡ㄌ崛　?/p>

第十八條 保險(xiǎn)公司提取的各項(xiàng)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金應(yīng)包含風(fēng)險(xiǎn)邊際并考慮貨幣時(shí)間價(jià)值。

第三章 內(nèi)控管理

第十九條 保險(xiǎn)公司的董事會(huì)、管理層、精算及相關(guān)職能部門、分支機(jī)構(gòu)在準(zhǔn)備金管理中應(yīng)分級(jí)授權(quán)，權(quán)責(zé)分明，分工合作，相互制約。

第二十條 準(zhǔn)備金評(píng)估方法、假設(shè)的調(diào)整對(duì)保險(xiǎn)公司產(chǎn)生顯著影響的，應(yīng)經(jīng)總精算師同意后，提交公司董事會(huì)決議，或由董事會(huì)正式授權(quán)公司經(jīng)營(yíng)管理層決策機(jī)構(gòu)審議。

第二十一條 保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)準(zhǔn)備金評(píng)估所需數(shù)據(jù)的質(zhì)量管理，以保證所需數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、一致、有效。

第二十二條 保險(xiǎn)公司應(yīng)建立并完善準(zhǔn)備金評(píng)估信息系統(tǒng)，以保證準(zhǔn)備金的評(píng)估流程被完整地記錄、保存。

第二十三條 保險(xiǎn)公司應(yīng)建立分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金評(píng)估或分?jǐn)倷C(jī)制，不得違規(guī)調(diào)整分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金。

第二十四條 保險(xiǎn)公司總公司不直接經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的，不得在總公司本級(jí)留存準(zhǔn)備金。

第二十五條 保險(xiǎn)公司應(yīng)建立準(zhǔn)備金工作底稿制度。

第二十六條 保險(xiǎn)公司應(yīng)按照規(guī)定披露準(zhǔn)備金信息。

第四章 監(jiān)督管理

第二十七條 銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金的監(jiān)督管理，采取現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管結(jié)合的方式。

第二十八條 保險(xiǎn)公司總精算師負(fù)責(zé)準(zhǔn)備金評(píng)估工作，公正、客觀地履行精算職責(zé)，向銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)提供精算意見，并應(yīng)當(dāng)向銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)及時(shí)報(bào)告保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患。

第二十九條 保險(xiǎn)公司應(yīng)按規(guī)定向銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告、準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告和銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)要求的其他報(bào)告。銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)依法對(duì)保險(xiǎn)公司報(bào)送的上述報(bào)告進(jìn)行抽查審核。

第三十條 銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)審慎監(jiān)管需要，調(diào)整所有公司或部分公司的準(zhǔn)備金相關(guān)報(bào)告的報(bào)送內(nèi)容、報(bào)送頻率，要求保險(xiǎn)公司聘請(qǐng)第三方對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告進(jìn)行獨(dú)立審核。

第三十一條 保險(xiǎn)公司應(yīng)定期對(duì)準(zhǔn)備金評(píng)估結(jié)果進(jìn)行回溯分析， 銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)根據(jù)回溯分析結(jié)果對(duì)保險(xiǎn)公司采取相應(yīng)監(jiān)管措施。

第三十二條 銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)依法對(duì)保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金計(jì)提的違法違規(guī)行為進(jìn)行查處。

第五章 法律責(zé)任

第三十三條 保險(xiǎn)公司編制或者提供虛假的準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告、準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告以及相關(guān)報(bào)表、文件、資料的，由銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)依照《保險(xiǎn)法》相關(guān)規(guī)定責(zé)令改正，并處十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以限制其業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)或者吊銷業(yè)務(wù)許可證。對(duì)直接負(fù)責(zé)主管人員和其他直接責(zé)任人員, 由銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)依照《保險(xiǎn)法》相關(guān)規(guī)定給予警告，并處一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷任職資格。

第三十四條 保險(xiǎn)公司未按照規(guī)定提取或者結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金，存在以下行為之一的，由銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)依照《保險(xiǎn)法》相關(guān)規(guī)定處五萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以限制其業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)或者吊銷業(yè)務(wù)許可證。對(duì)直接負(fù)責(zé)主管人員和其他直接責(zé)任人員, 由銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)依照《保險(xiǎn)法》相關(guān)規(guī)定給予警告，并處一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷任職資格：

(一)未按照本辦法第九條、第十條的規(guī)定提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的；

(二)未按照本辦法第十三條的規(guī)定提取已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金的；

(三)未按照本辦法第十五條的規(guī)定提取已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金的；

(四)未按照本辦法第十七條的規(guī)定提取理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金的；

(五)未按照本辦法第十八條的規(guī)定考慮風(fēng)險(xiǎn)邊際及貨幣時(shí)間價(jià)值的；

(六)違反本辦法第二十三條、第二十四條規(guī)定的。

第三十五條 保險(xiǎn)公司有下列行為之一的，由銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)依照《保險(xiǎn)法》相關(guān)規(guī)定責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下的罰款：

(一)未按照本辦法第二十五條的規(guī)定保管準(zhǔn)備金工作底稿的；

(二)未按照本辦法第二十六條的規(guī)定披露準(zhǔn)備金信息的；

(三)未按照本辦法第二十九條的規(guī)定報(bào)送準(zhǔn)備金評(píng)估報(bào)告、準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告或未按照規(guī)定提供準(zhǔn)備金有關(guān)信息、資料的。

第三十六條 保險(xiǎn)公司違反本辦法第十九條、第二十條、第二十一條、第二十二條規(guī)定的，由銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)給予該保險(xiǎn)公司警告，并處一萬(wàn)元以上三萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處一萬(wàn)元以上三萬(wàn)元以下的罰款。

第六章 附則

第三十七條 銀保監(jiān)會(huì)制定并發(fā)布實(shí)施《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則》。

第三十八條 中國(guó)精算師協(xié)會(huì)制定并發(fā)布非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評(píng)估實(shí)務(wù)指南和行業(yè)參考標(biāo)準(zhǔn)。

第三十九條 政策性保險(xiǎn)公司、相互制保險(xiǎn)公司、自保公司等適用本辦法，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第四十條 本辦法由銀保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第四十一條 本辦法自2021年12月1日起施行。原中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法(試行)》(中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2004年第13號(hào))同時(shí)廢止。

第四十二條 原中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的關(guān)于非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的相關(guān)規(guī)定與本辦法及實(shí)施細(xì)則不一致的，以本辦法及實(shí)施細(xì)則為準(zhǔn)，實(shí)施細(xì)則另行發(fā)布。